Distribuzione minima richiesta (RMD)

Che cos'è una distribuzione minima richiesta (RMD)?

Una distribuzione minima richiesta (RMD) è la quantità di denaro che deve essere prelevata da un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, tradizionale dell'IRA, settembre, o conto previdenziale individuale SEMPLICE (IRA) da parte di titolari e partecipanti a piani pensionistici qualificati in età pensionabile.

Nel 2020, l'età per il prelievo dai conti pensionistici è cambiata. È necessario iniziare a prelevare da un conto pensione entro il 1 aprile successivo all'anno in cui i titolari del conto raggiungono l'età di 72 anni (prima del 2020, l'età RMD era di 70 anni e mezzo). Il pensionato deve quindi prelevare l'importo RMD ogni anno successivo in base all'attuale calcolo RMD.

Punti chiave

• La distribuzione minima richiesta è l'importo che devi prelevare dal tuo conto per evitare conseguenze fiscali.
• I pensionati possono prendere e prendono più del RMD.
• Se hai più account, di solito è necessario calcolare l'RMD per ciascuno separatamente e potrebbe essere necessario prendere un RMD da ciascuno.
• Il SECURE Act del 2019 ha modificato le regole di distribuzione per alcuni IRA ereditati, eliminando in modo efficace lo "stretch IRA", una strategia di pianificazione patrimoniale che ha esteso i vantaggi del differimento fiscale degli IRA.

Comprensione della distribuzione minima richiesta (RMD)

Una distribuzione minima richiesta (RMD) funge da salvaguardia contro le persone che utilizzano un conto pensionistico per evitare di pagare le tasse. Le distribuzioni minime richieste sono determinate dividendo il valore equo di mercato (FMV) di fine anno precedente del conto pensionistico per il periodo di distribuzione applicabile o l'aspettativa di vita. L'Internal Revenue Service (IRS) ha un foglio di lavoro per aiutare i contribuenti a calcolare l'importo che devono prelevare . In genere, il custode del conto o l'amministratore del piano calcolerà questi importi e li comunicherà all'IRS.

Alcuni piani qualificati consentono a determinati partecipanti di posticipare l'inizio dei loro RMD fino a quando non vanno effettivamente in pensione, anche se hanno più di 72 anni. I partecipanti al piano qualificati dovrebbero verificare con i loro datori di lavoro per determinare se sono idonei per questo rinvio.

Le regole RMD non si applicano ai Roth IRA mentre il proprietario è ancora in vita. Però, le regole RMD si applicano ai conti Roth 401 (k).

Va notato che mentre un titolare di conto deve prelevare l'importo minimo di distribuzione richiesto, possono prelevare anche oltre tale importo. Se il titolare del conto vuole prelevare il 100% del conto nel primo anno, è perfettamente legale, ma il conto fiscale potrebbe essere uno shock.

Come calcolare una distribuzione minima richiesta (RMD)

Quando si calcola una distribuzione minima richiesta per un dato anno, è sempre consigliabile confermare sul sito Web dell'IRS che si stanno utilizzando gli ultimi fogli di calcolo.

Situazioni diverse richiedono tabelle di calcolo diverse. Per esempio, I titolari di conti IRA il cui coniuge è l'unico beneficiario del conto e di età inferiore a 10 anni rispetto al titolare del conto utilizzano una tabella diversa rispetto agli altri titolari di conto.

Per i titolari di conti IRA tradizionali, il calcolo RMD prevede tre passaggi:

1. Annotare il saldo del conto al 31 dicembre dell'anno precedente.
2. Trova il fattore di distribuzione elencato nelle tabelle di calcolo che corrisponde alla tua età il giorno del tuo compleanno dell'anno in corso. Per la maggior parte delle persone, questo numero di fattore varia da 27,4 fino a 1,9. Quando una persona invecchia, il numero del fattore diminuisce.
3. Dividi il saldo del conto per il numero del fattore per trovare l'RMD.

Esempio di distribuzione minima richiesta (RMD)

Per esempio, abbiamo Bob, titolare di un conto di 74 anni, il cui compleanno è il 1 ottobre. Aprile si avvicina, e l'IRA di Bob vale $ 225, 000 e aveva un saldo di $ 205, 000 il 31 dicembre dell'anno precedente. I fattori di distribuzione della tabella IRS pertinente sono 23,8 per 74 anni e 22,9 per 75 anni.

La distribuzione minima richiesta è calcolata come:

RMD =$ 205, 000 ÷ 22,9 =$ 8, 951.97

Quindi Bob deve prelevare almeno $8, 951.97.

Ci sono altre cose che Bob dovrebbe tenere a mente. Supponiamo che Bob abbia più IRA. Ciò significa che l'RMD deve essere calcolato separatamente per ciascun conto. A seconda dei tipi di account coinvolti in questo scenario, Bob potrebbe dover prendere gli RMD separatamente da ciascun account anziché tutti da un account.

Caso speciale:IRA ereditati

Se erediti un'IRA, per l'anno del decesso del titolare del conto, dovrai utilizzare lo stesso RMD che avrebbe utilizzato il proprietario dell'account. Però, per anni dopo la morte del titolare del conto, il tuo RMD dipende dalla tua identità come beneficiario designato. Per esempio, Le regole RMD possono variare a seconda che tu sia un coniuge superstite, figlio minorenne, o un individuo disabile.

In genere, se erediti un'IRA da un proprietario di un account morto prima del 1 gennaio, 2020, calcoleresti il ​​tuo RMD utilizzando la tabella IRS Single Life. Tuttavia, se il titolare del conto è deceduto dopo il 31 dicembre, 2019, dovrai seguire le regole RMD stabilite dal SECURE Act, che distingue tra beneficiari designati ammissibili, beneficiari designati, e beneficiari non designati. La tempistica e il calcolo del tuo RMD possono variare notevolmente a seconda di quale di queste categorie appartieni come beneficiario.

Per esempio, alcuni beneficiari designati potrebbero essere tenuti a ritirare l'intero conto entro il decimo anno solare successivo all'anno della morte del proprietario dell'IRA dopo il 2019. Nel frattempo, ad alcuni beneficiari non designati potrebbe essere richiesto di ritirare l'intero conto entro cinque anni dalla morte del proprietario dell'IRA. Queste regole eliminano efficacemente l'estensione IRA, una strategia di pianificazione patrimoniale che alcuni beneficiari di IRA ereditati avevano utilizzato in passato per estendere i benefici fiscali differiti di un'IRA.

Poiché le regole RMD possono essere complesse, è importante rivedere la pubblicazione IRS 590-B, "Distribuzione da accordi pensionistici individuali (IRA), " quando prendi decisioni riguardo alle tue distribuzioni da un IRA ereditato.