Ciò che i piccoli venditori di e-commerce devono sapere su Economic Nexus

Non molto tempo fa, piccolo e-commerce i venditori erano in una posizione abbastanza favorevole quando si trattava di imposta sulle vendite perché generalmente erano tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite solo negli stati in cui avevano una presenza fisica. Ma i tempi sono cambiati.

Oggi, le imprese fuori dallo stato possono avere l'obbligo di registrarsi in qualsiasi stato con una legge sul nesso economico, che è ogni stato con un'imposta sulle vendite .

Continua a leggere per saperne di più sul nesso economico e su come può influire sulla tua attività.

Cos'è Economic Nexus?

"Nexus" si riferisce alla connessione tra uno stato e un'impresa che consente allo stato di tassare l'impresa. Le leggi sul nesso economico basano un obbligo di riscossione dell'imposta sulle vendite sull'attività economica di una società in uno stato, come il volume delle vendite e/o il numero di transazioni.

Quando le aziende hanno iniziato a vendere tramite Internet, il nesso doveva essere di natura fisica; uno stato potrebbe richiedere a un'azienda di registrarsi per l'imposta sulle vendite solo se l'azienda avesse una sorta di legame fisico con lo stato.

Sebbene molti stati volessero tassare le vendite a distanza (ovvero le vendite di un'azienda senza presenza fisica nello stato), non avevano l'autorità per farlo.

La situazione è cambiata quando la Corte Suprema degli Stati Uniti ha ribaltato la regola della presenza fisica in South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 giugno 2018).

Il caso era incentrato su una legge sul nesso economico del 2016 che ha imposto un obbligo di imposta sulle vendite a qualsiasi venditore fuori dallo stato che, nell'anno solare precedente o in corso:

• Ha avuto più di $ 100.000 di entrate lorde dalla vendita di beni personali tangibili, proprietà trasferite elettronicamente o servizi forniti nel South Dakota; o
• Ha effettuato 200 o più vendite separate di beni personali materiali, beni o servizi trasferiti elettronicamente per la consegna nel South Dakota.

Con sorpresa di molti, la Corte Suprema si è pronunciata a favore dello Stato . Ha stabilito che il nesso potrebbe essere basato esclusivamente sui legami virtuali ed economici di una società fuori dallo stato con uno stato. Sebbene la presenza fisica attivi ancora il nesso dell'imposta sulle vendite in ogni stato con un'imposta sulle vendite, non è più necessaria.

Wayfair ha cambiato tutto

La decisione Wayfair ha rappresentato un cambiamento epocale per gli stati e, per estensione, per le imprese. Sebbene in genere lenti ad abbracciare un cambiamento di questa portata, gli stati hanno preso la decisione e sono scappati.

Meno di due settimane dopo la caduta del martelletto, Hawaii, Maine e Vermont hanno iniziato a tassare i rivenditori remoti in base alle leggi sul nesso economico che avevano in attesa dietro le quinte. Circa 20 stati aggiuntivi stavano rafforzando il nesso economico prima della fine dell'anno.

Entro la fine del 2020, Florida e Missouri erano gli unici due stati fiscali sulle vendite senza una legge sul nesso economico; il nesso economico era stato persino adottato da alcune giurisdizioni dell'Alaska, che non ha un'imposta sulle vendite in tutto lo stato ma consente ai governi locali di imporre l'imposta sulle vendite locale. Non ci sono tasse sulle vendite in Delaware, Montana, New Hampshire o Oregon.

La Florida ha stabilito un nesso economico nell'aprile 2021 e ha iniziato a richiedere ai venditori fuori dallo stato di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite poco dopo, il 1 luglio 2021. L'ultimo stato a cadere è stato il Missouri , che entrerà in vigore il nesso economico il 1° gennaio 2023. Con uno dei regimi fiscali locali di vendita e utilizzo più complicati del paese, lo Stato Show-Me ha bisogno di tempo per prepararsi.

Quindi, tutti gli stati con imposta sulle vendite ora hanno una legge sul nesso economico. Tuttavia, non tutte le leggi sul nesso economico sono uguali.

Cosa devi sapere su Economic Nexus per tenerti fuori dai guai

Se vendi a consumatori in stati diversi, devi comprendere quanto segue:

1. Le soglie del nesso economico variano da stato a stato.
2. Le leggi sul nesso economico possono influire su di te se tutte le tue vendite sono esenti.
3. Le leggi del nesso economico non sono scolpite nella pietra.

1. Le leggi sul nesso economico variano da stato a stato.

Tutte le leggi sul nesso economico basano un obbligo di riscossione dell'imposta sulle vendite sull'attività economica nello stato. Oltre a ciò, la legge sul nesso economico di ogni stato è unica.

Date diverse. Le date di entrata in vigore vanno dal 1 luglio 2018 al 1 gennaio 2023. La California ha iniziato a tassare le vendite a distanza il 1 aprile 2019; Il Texas è iniziato il 1 ottobre 2019. La data di entrata in vigore di New York è semplicemente "immediata" dopo la sentenza Wayfair, 21 giugno 2018 .

Soglie e periodi di valutazione differenti. Ogni stato prevede un'eccezione per le aziende con poche attività nello stato, ma ogni stato utilizza una soglia di nesso economico diversa.

Seguendo l'esempio del South Dakota, numerosi stati hanno una soglia di $ 100.000 in vendite o 200 transazioni, così come Washington, DC e il territorio di Porto Rico. Se in un anno guadagni meno di $ 100.000 in vendite o meno di 200 transazioni in quegli stati, probabilmente non attiverai il nesso economico. Guadagna più di $ 100.000 in vendite o più di 200 transazioni in un anno e probabilmente lo farai.

Diversi stati, tra cui Florida e Kansas, hanno una soglia di vendita di $ 100.000 ma nessuna soglia di transazione. La soglia dell'Alabama è di $ 250.000 in vendite. La soglia sia in California che in Texas è di $ 500.000, mentre a New York è di $ 500.000 in vendite e 100 transazioni.

Quando misuri le tue vendite in uno stato, devi considerare il periodo di valutazione di quello stato. Molti stati utilizzano l'anno solare corrente o precedente, ma l'Alabama conta solo le vendite dell'anno solare precedente, mentre New York utilizza i quattro trimestri fiscali sulle vendite precedenti, come definito dallo stato.

Devi anche sapere quali vendite contare, poiché ogni stato include diversi tipi di vendite nella soglia. Nel determinare se la soglia della Florida è stata raggiunta, dovresti contare solo le vendite imponibili di beni personali tangibili consegnati fisicamente nello stato. Tuttavia, quando si calcola la soglia in Massachusetts, è necessario considerare sia le vendite tassabili che esenti di beni e servizi personali tangibili.

Questa guida stato per stato alle leggi sul nesso economico fornisce dettagli sulla soglia specifici per stato.

2. Le leggi sul nesso economico possono influire su di te anche se tutte le tue vendite sono esenti.

Poiché molti stati includono le vendite esenti di beni e/o servizi nelle loro soglie di nesso economico, il nesso economico può influire su di te anche se non effettui vendite imponibili .

Circa 40 stati includono vendite esenti di beni personali tangibili nelle loro soglie di nesso economico e più di 25 stati includono servizi esenti. In alcuni stati, le transazioni all'ingrosso non sono incluse; in altri, lo sono le rivendite di proprietà.

Anche se non riscuoterai l'imposta sulle vendite, ti potrebbe essere richiesto di registrarti per un permesso per l'imposta sulle vendite, convalidare le tue vendite con un'esenzione o un certificato di rivendita e presentare i resi. Quindi, se hai mai pensato che il nesso economico non possa influire su di te, ripensaci.

3. Le leggi sul nesso economico non sono scolpite nella pietra.

A rendere le cose più complesse è il fatto che gli stati possono modificare le loro leggi sul nesso economico, come qualsiasi altra legge sull'imposta sulle vendite. In effetti, poiché la tassazione delle vendite a distanza è relativamente nuova e poiché molti stati si sono affrettati a mettere in atto un nesso economico, queste leggi hanno subito un discreto cambiamento negli ultimi tre anni.

Ad esempio, Colorado, Maine, North Dakota, Washington e Wisconsin hanno eliminato le loro soglie di transazione dopo un po'. La soglia di vendita dell'Arizona è iniziata a $ 200.000 nel 2019, è scesa a $ 150.000 nel 2020 e si è stabilizzata a $ 100.000 dal 2021 in poi. La soglia di New York si è spostata nella direzione opposta:è iniziata con $ 300.000 vendite e 100 transazioni prima di aumentare a $ 500.000 vendite e 100 transazioni.

Washington ha aggiunto le rivendite alla sua soglia di nesso economico più di 18 mesi dopo la prima entrata in vigore della legge. Il Connecticut ha aggiunto servizi alla soglia, ma ha eliminato il requisito che il rivenditore fuori dallo stato solleciti regolarmente o sistematicamente le vendite nello stato.

Diversi stati hanno anche ampliato il nesso economico con altre tasse . Ad esempio, Washington ha uno standard di nesso economico per la tassa sulle imprese e l'occupazione (B&O) e il Texas ne ha uno per la tassa di franchising. Oltre all'imposta sulle vendite, i venditori al di fuori dello stato potrebbero essere soggetti a determinate commissioni in Arkansas, Indiana, North Carolina e altri stati.

Uno dei grandi vantaggi dell'e-commerce è che puoi raggiungere clienti in tutto il paese e nel mondo. Uno degli svantaggi è che puoi sviluppare un nesso economico in qualsiasi stato in cui hai clienti, il che significa che potresti dover registrarti presso il dipartimento delle imposte, riscuotere l'imposta sulle vendite imponibili, convalidare le vendite esenti e presentare e rimettere le vendite e utilizzare le dichiarazioni dei redditi su volta.

Il primo passo per raggiungere la conformità è imparare a conoscere il nesso economico . Il secondo è determinare dove sei più a rischio di stabilirlo.

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