Comprendere l'imposta sul valore aggiunto del Regno Unito:come prepararsi alla Brexit come attività di e-commerce

Questo materiale non costituisce una consulenza legale ed è solo a scopo informativo generale. I lettori devono consultare un avvocato qualificato nella giurisdizione pertinente per ottenere consulenza su qualsiasi questione legale particolare.

Il Regno Unito ha una popolazione di 66,76 milioni di persone (a partire dal 2019) e un mercato al dettaglio online in crescita. I dati di Statista mostrano che la quota online del totale delle azioni al dettaglio nel Regno Unito è cresciuta fino a superare il 26% nel 2020. Infatti, secondo Business Wire, il Regno Unito è il terzo mercato al dettaglio online più grande e il più grande d'Europa.

Dopo quattro anni di incertezza e confusione, molto avanti e indietro e un periodo di transizione lungo un anno, la Brexit si è finalmente verificata il 1° gennaio 2021. Il Regno Unito ha completato l'uscita dall'Unione Europea e non è più uno degli stati dell'UE .

Cosa significa questo per il tuo negozio di e-commerce? Se vendi merci a clienti nel Regno Unito (Inghilterra, Scozia, Galles e Irlanda del Nord) da un altro paese (compresi i paesi dell'UE), in realtà significa parecchio.

In concomitanza con la Brexit, il 1° gennaio 2021 il governo del Regno Unito ha implementato modifiche all'imposta sul valore aggiunto (IVA) per le merci spedite nel Regno Unito.

Se vendi beni a clienti nel Regno Unito, potresti aver già adottato le misure necessarie per aderire alle nuove norme sull'IVA. Tuttavia, se non hai iniziato, il tempo è essenziale. Continua a leggere per scoprire quali cambiamenti stanno avvenendo, cosa devi fare e come BigCommerce sta supportando i commercianti.

Cos'è l'imposta sul valore aggiunto?

Un'imposta sul valore aggiunto è un'imposta sui consumi che viene aggiunta a un prodotto in ogni fase della sua catena di approvvigionamento in cui viene aggiunto valore.

Ad esempio, supponiamo che tu venda un tavolo. Il legno viene tassato quando le materie prime vengono vendute alla fabbrica. Quando la fabbrica vende il tavolo finito a un grossista, viene nuovamente tassato. E quando il grossista lo vende al cliente finale, viene nuovamente tassato.

L'IVA è solitamente una percentuale del costo totale pagato dal consumatore del prodotto. Se il tuo negozio acquista legno per $ 10 e l'IVA è del 10%, pagherai $ 11 per il legno. Il venditore del legno manterrebbe quindi i $ 10 e rimetterebbe $ 1 al governo. Se poi hai usato il legno per costruire un tavolo del valore di $ 100, addebiterai al cliente $ 110 per il tavolo in modo da poter pagare $ 10 di IVA al governo.

Gli Stati Uniti non hanno un'IVA, ma molti paesi hanno l'IVA con aliquote diverse, inclusi molti paesi dell'Unione Europea. Nel Regno Unito, l'aliquota IVA standard (con eccezioni per alcuni beni) è stata del 20% dal 2011. 

Quali cambiamenti si stanno verificando con l'IVA nel Regno Unito?

Con la fine del periodo di transizione Brexit finalmente alle porte, molti commercianti di e-commerce si stanno affrettando per assicurarsi di poter ancora servire i clienti nel Regno Unito. Ecco i dettagli di alto livello del nuovo regime IVA che il governo del Regno Unito ha messo in vigore il 1° gennaio 2021. 

Per le merci importate nel Regno Unito in spedizioni di valore non superiore a £ 135, l'IVA viene ora addebitata al punto vendita (cioè durante il checkout) anziché al punto di importazione. Ai fini di questa politica, una spedizione è un gruppo di merci consegnato a una persona, in questo caso il tuo cliente.

Inoltre, lo sgravio per spedizioni di valore basso è andato via. Questa regola in precedenza esentava le merci di valore pari o inferiore a £ 15.

Il venditore può pagare l'IVA all'importazione (e dazi) allo sdoganamento e richiedere il rimborso se ha un numero di partita IVA nel Regno Unito. In alternativa, il venditore può scegliere di far pagare il proprio cliente alla dogana. Solo il proprietario della merce al momento dell'importazione può recuperare l'IVA.

Per rispettare queste modifiche e vendere i tuoi prodotti nel Regno Unito:

1. Avrai bisogno di un numero di partita IVA nel Regno Unito.

Sia le aziende B2B che B2C che vendono beni nel Regno Unito dovranno registrarsi per un numero di partita IVA presso Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC). Per le aziende B2B, questo obbligo non è richiesto se l'acquirente del Regno Unito fornisce il proprio numero di partita IVA.

2. L'IVA verrà riscossa su TUTTI gli ordini di basso valore spediti nel Regno Unito.

Tutte le aziende devono riscuotere l'IVA del 20% presso il punto vendita per ordini di valore inferiore a £ 135. La soglia di £ 135 si basa sul valore intrinseco della merce, che esclude il trasporto, l'assicurazione o altre tasse di importazione, se specificate separatamente.

Per ordini oltre £ 135 (o spedizioni di più merci con un valore combinato superiore a £ 135), l'IVA verrà comunque pagata al momento dell'importazione con dazio.

3. I commercianti devono versare l'IVA al Regno Unito.

Tutta l'IVA riscossa dai commercianti con il loro numero di partita IVA registrata deve essere versata all'HMRC su base trimestrale. Invierai una dichiarazione IVA indicando l'importo che hai riscosso durante questo periodo contabile di tre mesi.

Sono interessato da questi cambiamenti?

È probabile che tu stia leggendo questo non solo perché sei un appassionato di diritto tributario straniero, ma perché vuoi risposte alla domanda più importante:questo influisce sulla mia attività?

Se vendi ordini di basso valore (£ 135 o inferiore) nel Regno Unito, anche attraverso i mercati online e le vendite B2B, sarai effettivamente responsabile della riscossione e del versamento dell'IVA.

Ci sono alcune eccezioni per i commercianti B2B. Se vendi merci a un cliente aziendale del Regno Unito, potrebbe non essere necessario riscuotere l'IVA se la fattura con IVA include il numero di partita IVA dell'acquirente e le note "storno:cliente per contabilizzare l'IVA a HMRC".

Per comprendere appieno come queste modifiche potrebbero applicarsi a te, ti consigliamo di consultare la guida di HMRC o un professionista fiscale locale.

Cosa devo fare come commerciante?

Se stabilisci che queste modifiche all'IVA si applicano a te, ci sono diverse cose che devi fare. E devi farli molto rapidamente. Tieni presente che non tutti questi possono essere applicabili alla tua situazione specifica e ti invitiamo a consultare un professionista fiscale per valutare le tue esigenze specifiche.

Ecco la tua lista di controllo per la preparazione dell'IVA nel Regno Unito:

1. Registrati per una partita IVA

La maggior parte delle aziende sarà in grado di registrarsi online visitando il sito Web HMRC. Registrandoti per un numero di partita IVA, creerai un account online con IVA (a volte noto come "account gateway governativo"). Secondo l'HMRC, dovresti ricevere il certificato di registrazione entro 30 giorni lavorativi, anche se può richiedere più tempo.

2. Rivaluta le tue impostazioni fiscali 

Controlla le tue impostazioni fiscali per capire se sono necessarie modifiche al modo in cui calcoli e riscuoti le tasse per i tuoi clienti nel Regno Unito. Si consiglia di consultare un professionista fiscale locale. Per ulteriori informazioni, consulta il nostro articolo della Knowledge Base su Impostazioni fiscali e Avalara.

3. Aggiorna le fatture di spedizione 

Dovrai anche aggiornare le tue fatture per includere il tuo numero di partita IVA, in modo da evitare problemi in dogana e consegnare la merce ai tuoi clienti in tempo.

4. Richiedi un numero di registrazione e identificazione economica (EORI) 

Se non possiedi già un EORI, avrai bisogno di questo codice per identificare la tua attività nei documenti doganali. Puoi richiederne uno qui.

5. Aggiorna il codice paese ISO (solo per l'Irlanda del Nord)

Questo si applica solo se vendi nell'Irlanda del Nord al di fuori del Regno Unito. Come mezzo per proteggere il protocollo Irlanda/Irlanda del Nord, l'Irlanda del Nord assumerà il doppio status e rientrerà nelle linee guida sull'IVA del Regno Unito e dell'UE. Oltre ai passaggi precedenti, dovrai anche aggiornare il codice paese ISO su "XI". Per ulteriori informazioni, visita il documento politico dell'HMRC per l'Irlanda del Nord.

Se quanto sopra non viene eseguito e continui comunque a spedire merci ai clienti del Regno Unito, il cliente che riceve la spedizione dovrà pagare per coprire gli oneri IVA che avrebbero dovuto essere coperti dal commerciante oltre agli oneri IVA già addebitati come un cliente. (Ricorda che l'IVA si applica in ogni fase in cui viene aggiunto il valore).

Poiché viene effettivamente addebitata l'IVA due volte, ciò potrebbe comportare che i clienti richiedano al commerciante il rimborso di parte dell'imposta pagata. Ed è generalmente una scarsa esperienza del cliente. Inoltre, se il cliente si rifiuta di pagare l'IVA, il prodotto verrà rispedito al commerciante con le spese di spedizione per la restituzione e le commissioni aggiuntive addebitate sul pacco.

In che modo BigCommerce supporta questo cambiamento?

BigCommerce renderà la fattura IVA che in precedenza era disponibile esclusivamente per i commercianti nel Regno Unito, ora disponibile per i commercianti al di fuori del Regno Unito che vendono a clienti nel Regno Unito. Questa fattura verrà generata automaticamente per questi ordini, con le principali differenze rispetto al modello standard che sono una colonna aggiuntiva per mostrare le aliquote fiscali ed etichette aggiornate per indicare se i prezzi includono o escludono le tasse.

Sebbene BigCommerce collabori con più servizi fiscali, non tutti i servizi fiscali supporteranno le modifiche all'IVA nel Regno Unito. Se sei interessato a una soluzione che supporti queste modifiche, prendi in considerazione Avalara AvaTax. Per ulteriori informazioni, visitare la pagina delle informazioni sull'IVA di Avalara AvaTax o contattare il team di supporto di Avalara. Inoltre, se al momento non stai utilizzando AvaTax e decidi di farlo, consulta il nostro articolo sulla configurazione di Avalara AvaTax all'interno di BigCommerce nel Centro assistenza.

Il nostro approccio può evolversi e cambiare nel tempo. Mentre continuiamo a saperne di più su come questi e i cambiamenti futuri influiscono sui nostri commercianti di e-commerce, condivideremo ciò che impariamo.

Conclusione

La Brexit potrebbe aver tardato ad arrivare, ma il tempo per adottare le misure necessarie per essere conformi a questi cambiamenti si sta esaurendo rapidamente. Anche se fai domanda oggi, possono essere necessari 30 giorni lavorativi (o più) per ricevere la tua partita IVA. Il rispetto della legge era previsto a partire dal 1 gennaio 2021.

Mentre il momento ideale per prepararsi agli aggiornamenti dell'IVA è stato diversi mesi fa, il secondo momento migliore per prepararsi è proprio ora. Ci auguriamo che questo articolo ti abbia aiutato a comprendere le modifiche all'IVA e ti abbia dato una migliore comprensione di ciò che devi fare.

Ti consigliamo inoltre di consultare le seguenti risorse per ulteriori informazioni:

• Modifiche al trattamento IVA sulle merci estere vendute ai clienti dal 1 gennaio 2021 (HMRC)
• Registrazione IVA (fatture) (HMRC)
• Riforme dell'IVA sull'eCommerce nel Regno Unito e nell'UE (Avalara)
• IVA britannica Brexit per venditori di e-commerce UE e USA (Avalara)
• Potenziali modifiche relative alla Brexit alle licenze e ai certificati di esportazione (HMRC)

Questo materiale non costituisce una consulenza legale ed è solo a scopo informativo generale. I lettori dovrebbero consultare un avvocato qualificato nella giurisdizione pertinente per ottenere consulenza su qualsiasi questione legale particolare.