ETFFIN Finance >> Finanza personale corso >  >> Gestione finanziaria >> finanza

Contabilità per cassa e contabilità per competenza:qual è la differenza? Cosa c'è di meglio?

Le aziende possono scegliere tra due metodi contabili primari:base di cassa e base di competenza. L'adagio "il tempismo è tutto" cattura la più grande differenza tra loro. La contabilità di cassa riflette le transazioni commerciali sui rendiconti finanziari di una società quando i flussi di cassa entrano o escono dall'attività. La contabilità per competenza riconosce le entrate quando sono guadagnate e le spese quando sono sostenute, indipendentemente da quando il denaro passa effettivamente di mano. La differenza di tempistica si ripercuote sui conti economici e sullo stato patrimoniale della società, e di conseguenza incide sulla sua responsabilità fiscale.

Ogni metodo ha vantaggi e svantaggi. In particolare, il metodo cash è più semplice. Ma solo la base di competenza è accettata dai Principi contabili generalmente accettati (GAAP), che è un insieme di regole stabilite dal Financial Accounting Standards Board (FASB). A seconda delle circostanze di un'azienda, può essere facile scegliere quale metodo è la soluzione migliore.

Contabilità per cassa e contabilità per competenza:qual è la differenza?

Contabilità di cassa è il più semplice dei due metodi perché, come suggerisce il nome, tutta la contabilità segue semplicemente il denaro. La società registra le entrate quando vengono ricevuti i pagamenti dei clienti. Registra le spese quando effettua i pagamenti ai fornitori. Le imposte sono calcolate sul reddito netto risultante.

Sotto la base di cassa, non è necessario contabilizzare le vendite dei clienti effettuate a credito (cioè i crediti) fino al pagamento. Allo stesso modo, non è richiesta alcuna contabilità per gli acquisti dai fornitori a credito (cioè conti da pagare o ratei passivi) fino a quando la società non li paga. La contabilità di cassa è un modo semplice per vedere facilmente lo stato di cassa di un'azienda.

Esempio: L'esempio seguente illustra i tempi e la semplicità della contabilità di cassa per una piccola impresa. Mostra anche le oscillazioni del reddito imponibile che possono derivare dall'utilizzo di questo metodo.

Itchy Inc., un'azienda di irrorazione degli alberi, fornisce ai propri clienti un servizio mensile di irrorazione per la prevenzione delle insezioni. Un cliente firma un contratto annuale e paga $ 1, 200 in anticipo il 1 giugno 2020. ITCHY paga al suo fornitore di prodotti chimici 50 dollari per ogni tanica di insetticida quando ritira la tanica la mattina di ogni spruzzo mensile.

  • ITCHY registra tutti i $ 1, 200 di fatturato a giugno.
  • ITCHY registra $ 50 di spese ogni mese, giugno-maggio.
  • Il reddito/(perdita) di ITCHY per ciascuno dei 12 mesi è mostrato di seguito.
  • ITCHY paga le imposte sul reddito su $ 850 di reddito per il 2020 e mostra una perdita per il 2021.
giu-20 lug-20 20 agosto Set-20 ott-20 20 novembre Dic-20 21 gennaio 21 febbraio Mar-21 Apr-21 maggio-21 Entrate $ 1, 200 $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – $ – Spese 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 Reddito / (Perdita) $ 1, 150 $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) Imponibile $850 Imponibile $(250)

Contabilità per competenza combina due importanti principi contabili:il principio di corrispondenza e il principio di riconoscimento dei ricavi. Sotto questi principi, il ricavo è rilevato quando è conseguito, e le spese si riflettono nel periodo che meglio corrisponde alle entrate che contribuiscono a creare. La contabilità per competenza è disaccoppiata da quando il denaro in questione passa effettivamente di mano, attenuando così l'impatto dei tempi e producendo un quadro generale più accurato delle operazioni di un'azienda.

Esempio: Usando lo stesso esempio sopra, il grafico seguente mostra i risultati finanziari di ITCHY utilizzando il metodo della competenza.

  • ITCHY ripartisce equamente $ 1, 200 in contanti come $ 100 di entrate per ciascuno dei 12 spray obbligatori.
  • ITCHY registra $ 50 di spese ogni mese, giugno-maggio.
  • Il reddito/(perdita) di ITCHY è mostrato per ciascuno dei 12 mesi.
  • ITCHY paga le imposte sul reddito su $ 350 di reddito per il 2020 e $ 250 per il 2021.
giu-20 lug-20 20 agosto Set-20 ott-20 20 novembre Dic-20 21 gennaio 21 febbraio Mar-21 Apr-21 maggio-21 Entrate $100 $100 $100 $100 $100 $100 $100 $100 $100 $100 $100 $100 Spese 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 Reddito / (Perdita) $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 Reddito imponibile $ 350 Reddito imponibile $ 250

Differenze chiave, Vantaggi e svantaggi

La differenza fondamentale tra i metodi in contanti e per competenza riguarda i tempi di entrate e spese:quando vengono ricevuti/pagati e quando vengono guadagnati/sostenuti.

Molte aziende preferiscono utilizzare la contabilità di cassa perché i rendiconti finanziari riflettono da vicino la loro posizione di cassa, che è particolarmente importante per i proprietari di piccole imprese. La semplicità rende anche la contabilità più facile ed economica. E in base alla contabilità di cassa, un'azienda non deve pagare le tasse sul denaro che non ha riscosso.

Il principale svantaggio della base di cassa è che i risultati finanziari in un dato periodo possono apparire distorti. Queste distorsioni possono complicare la pianificazione e le previsioni. Anche, la contabilità di cassa non è accettata da GAAP, e qualsiasi bilancio risultante è considerato insufficiente dalla maggior parte degli istituti di credito e vietato alle società quotate in borsa.

La base di competenza della contabilità è il gold standard perché fornisce una rappresentazione più accurata delle finanze di un'azienda. Con la contabilità per competenza, le aziende possono tenere più facilmente traccia delle transazioni di credito utilizzando un sistema di contabilità clienti, che mostra la cronologia completa delle transazioni di ciascun cliente. Un sistema di contabilità fornitori mostra la cronologia delle transazioni tra la tua azienda e un venditore o fornitore. La contabilità per competenza conforme ai GAAP è richiesta per le aziende di una certa dimensione, con determinate clausole di debito o che sono quotate in borsa.

Uno svantaggio della contabilità per competenza è la contabilità aggiuntiva. Piuttosto che guardare solo i contanti che entrano ed escono, le aziende che utilizzano la contabilità per competenza monitorano i crediti, spese prepagate, debiti e altri ratei passivi. Richiede anche una chiusura più frequente dei libri contabili della società. Un altro svantaggio è che la base di competenza potrebbe oscurare i problemi di flusso di cassa a breve termine in un'azienda che sembra redditizia sulla carta.

Una sintesi delle principali differenze tra i due metodi, così come i loro vantaggi e svantaggi sono nella tabella sottostante.

Cosa sono le transazioni di registrazione?

Per i rendiconti finanziari più accurati e utili, i contabili registrano le transazioni utilizzando la contabilità in partita doppia. Ogni transazione viene registrata in due conti:dare e avere. Queste due voci sono uguali e opposte. Elencare tutto due volte può aiutare le aziende a rilevare gli errori e prevenire le frodi, e può essere utile per l'auditing. Sia la contabilità per cassa che per competenza possono utilizzare la contabilità in partita doppia. Nella contabilità per competenza, i cinque tipi di conti:entrate, spese, risorsa, responsabilità, e patrimonio netto:vengono utilizzati per classificare le transazioni.

Il sistema a partita singola assomiglia un po' più a un conto bancario personale in cui gli importi vengono accreditati o addebitati in una tabella o registro. Può essere utilizzato solo con la contabilità di cassa, non per competenza.

Scelta tra contabilità per cassa e contabilità per competenza

Per tutte le società quotate in borsa e la maggior parte delle aziende con investitori o finanziatori, non c'è scelta nel metodo contabile. Queste società devono rispettare i GAAP e utilizzare la base di competenza della contabilità sia per la rendicontazione finanziaria che per scopi fiscali.

Le aziende con meno di 25 milioni di dollari di entrate lorde hanno una scelta. Per i dettagli su come applicare il test degli incassi lordi, le linee guida dell'IRS sui metodi contabili accettabili e su come modificare il metodo contabile, fare riferimento alla pubblicazione IRS 538.

La contabilità basata sulla liquidità potrebbe essere adatta alla tua attività se fai affidamento su pagamenti in contanti per entrate e spese. Al contrario, le aziende che estendono credito ai clienti o utilizzano il credito con i loro fornitori tendono a scoprire che la contabilità per competenza fornisce un quadro migliore della salute finanziaria complessiva. Anche le aziende che detengono grandi quantità di inventario beneficiano della contabilità per competenza. Generalmente, maggiore è il ritardo nella conversione in denaro dalle vendite, più forte è l'argomento per la contabilità per competenza.

Effetti della contabilità di cassa e competenza sul flusso di cassa, Tasse e politica

Il metodo di contabilizzazione, contanti o ratei, può avere un impatto significativo sul flusso di cassa e sulle passività fiscali di un'azienda, come illustrato sopra. Può anche avere un impatto sulle politiche e sui processi che un'azienda deve adottare. Alcuni esempi includono:

  • Le aziende che utilizzano il metodo di contabilità in contanti non avranno registri dei crediti e necessitano di processi per rimanere al passo con i conti dei clienti in sospeso.
  • Le aziende di solito utilizzano il metodo di contabilità in contanti perché si occupano principalmente di transazioni in contanti. Hanno bisogno di garanzie su ricevute ed esborsi di contanti in modo che non vengano smarriti o rubati.
  • Le aziende che utilizzano il metodo di contabilità per competenza implementano procedure per riconciliare i conti bancari e tenere sotto controllo il flusso di cassa a breve termine.
  • Le start-up e gli imprenditori che utilizzano la contabilità di cassa per semplicità hanno spesso bisogno di modificare le proprie politiche contabili in fasi successive quando iniziano a investire in attività a lungo termine o contemplano offerte pubbliche iniziali.

Utilizzo del software di contabilità per semplificare la pratica del processo contabile

Il software di contabilità può automatizzare funzioni, rendere più efficienti i flussi di lavoro e i processi, ridurre gli errori e ridurre i costi del personale con la contabilità per cassa e per competenza. E questi vantaggi sono particolarmente utili per il metodo di maturazione più complesso. Voci di diario ricorrenti, le riconciliazioni bancarie e i conti di bilanciamento, tutti componenti chiave della contabilità per competenza, sono inclusi nelle funzionalità principali della maggior parte dei software di contabilità.

finanza

finanza