Che cos'è un esborso?

Un esborso è un atto di pagamento di denaro, in particolare da un fondo pubblico o dedicato. Si riferisce spesso al pagamento effettuato per un cliente a una terza parte, in quanto il rimborso verrà chiesto successivamente al cliente. L'esborso porta a deflussi di cassa. Se gli esborsi sono superiori ai ricavi Ricavi delle vendite I ricavi delle vendite sono i proventi ricevuti da un'azienda dalle vendite di beni o dalla prestazione di servizi. In contabilità, i termini "vendite" e/o afflussi di cassa, solleva una preoccupazione per la carenza di denaro contante.

Riepilogo

• Gli esborsi rappresentano la consegna di denaro o mezzi equivalenti da un fondo pubblico o dedicato ad un altro. Loro sono deflussi di cassa e possono essere registrati nel giornale di registrazione dell'esborso di cassa.
• Il giornale di registrazione dell'esborso di cassa registra i pagamenti di contanti e mezzi equivalenti, per cui ogni voce contiene un credito da incassare.
• Il giornale di registrazione degli incassi registra l'incasso di contanti e mezzi equivalenti, per cui ogni voce contiene un addebito in contanti.

Capire gli esborsi

Gli esborsi rappresentano la consegna di denaro da un fondo o conto a un altro. Questo termine è particolarmente utilizzato nei fondi pubblici o dedicati, come le società e le organizzazioni senza scopo di lucroNPO (Organizzazione senza scopo di lucro)Una NPO (organizzazione senza scopo di lucro) è un'entità che è guidata da una dedizione a una causa sociale nelle aree della religione, scienza, ricerca, o educativo. Quando una società paga in contanti o equivalenti, fa un esborso.

I pagamenti effettuati da un avvocato per i suoi clienti a terzi per il tribunale, rapporti di indagine, e le cure mediche sono esempi di esborsi. L'avvocato può informare i propri clienti delle spese e farsi rimborsare.

Gli esborsi misurano le uscite di cassa di un'organizzazione, come le spese in contanti per l'acquisto di scorte, conti da pagareConti da pagareConti da pagare è una passività sostenuta quando un'organizzazione riceve beni o servizi dai suoi fornitori a credito. I debiti sono, pagamento dei dividendi, e così via. Se il totale degli afflussi di cassa è maggiore del totale degli esborsi, il flusso di cassa netto di una società è positivo. Se gli esborsi sono superiori agli afflussi di cassa, un'impresa sperimenta un deterioramento della posizione di cassa. Può segnalare un potenziale problema di illiquidità o insolvenza.

I contabili registrano le spese per la contabilità. Una voce di esborso registra la data, beneficiario, scopo del pagamento, importo a debito o a credito, così come l'impatto sul saldo di cassa di un'azienda.

Giornale dell'esborso di cassa

Il giornale di registrazione pagamenti in contanti è noto anche come giornale di registrazione pagamenti in contanti. Registra i pagamenti di contanti o equivalenti di cassaEquivalenti di cassaLa liquidità e gli equivalenti di cassa sono le attività più liquide di tutte le attività in bilancio. Gli equivalenti di cassa includono titoli del mercato monetario, le accettazioni bancarie in dettaglio. Esempi includono rimborsi ai creditori, pagamenti di affitti e stipendi, rimborsi in contanti per la restituzione della merce, e così via.

In contrasto, tutti gli incassi di cassa vengono registrati nel giornale di registrazione degli incassi. Tutte le voci nel giornale di registrazione dell'esborso di cassa hanno un credito in contanti, in quanto tutte le registrazioni prima nota dell'incasso hanno un addebito su contanti.

Il giornale di registrazione dell'esborso di cassa include le colonne di data, numero di controllo, e nome del beneficiario. L'importo dell'esborso è registrato nella colonna di cassa, e il titolo viene registrato nella corrispondente colonna del conto addebitato. Ciascun conto ha un numero di riferimento mostrato nella colonna Riferimento registrazione (PR).

La colonna dell'inventario registra lo sconto sugli acquisti di inventario consentito dai fornitori. La colonna degli altri conti include tutti i pagamenti in contanti oltre agli acquisti di crediti, come acquisti di attrezzature, acquisti di inventario, e spese salariali. I pagamenti per debiti sono registrati nella colonna debiti.

Tutte le voci di credito sono mostrate nella colonna di cassa o di inventario. Tutte le voci di addebito vengono registrate nelle altre colonne dei conti o della contabilità fornitori. Secondo il principio fondamentale della contabilità in partita doppia, l'addebito e l'accredito si bilanciano per ogni transazione registrata.

Esempi di esborsi

Ecco alcuni esempi di esborsi e le loro voci per una migliore comprensione. Per esempio, una società ha firmato un assegno per pagare alla società A l'inventario acquistato il 16 maggio. L'importo del pagamento è di $ 20, 000 senza alcuno sconto consentito dalla società A. Pertanto, un $ 20, Si registrano 000 accrediti su contanti e addebiti su altri conti. Il titolo del conto addebitato è inventario.

Il 18 maggio, la società ha pagato $ 5, 000 stipendi al dipendente B tramite assegno. Sul giornale di cassa, si registra un accredito su cassa e un addebito su altri conti. Il titolo del conto è spese salariali.

Il 19 maggio la società ha pagato un altro fornitore, la società B, per l'inventario acquistato tramite credito all'inizio del mese. Il valore totale del credito è di $ 15, 500, ma la società B ha offerto uno sconto di $ 500 alla società poiché ha effettuato il pagamento in tempo.

Così, la società doveva solo pagare $ 15, 000. Poiché la transazione è un pagamento per debiti, a $ 15, Si registrano 500 addebiti sui debiti. A $ 15, vengono registrati 000 crediti in contanti e un credito di $ 500 in inventario, quale, in totale, mantenere il saldo con l'importo del debito.

Letture correlate

CFI è il fornitore ufficiale della pagina del programma Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCAG Ottieni la certificazione CBCA™ di CFI e diventa un Commercial Banking &Credit Analyst. Iscriviti e fai avanzare la tua carriera con i nostri programmi e corsi di certificazione. programma di certificazione, progettato per trasformare chiunque in un analista finanziario di livello mondiale.

Per continuare ad apprendere e sviluppare la tua conoscenza dell'analisi finanziaria, consigliamo vivamente le risorse aggiuntive di seguito:

• ContabilitàCos'è la contabilità?La contabilità comporta la registrazione, regolarmente, delle operazioni finanziarie di una società. Con una corretta contabilità, le aziende sono in grado di
• Come scrivere un assegnoCome scrivere un assegnoAnche se i pagamenti digitali stanno guadagnando continuamente quote di mercato, è ancora importante sapere come scrivere un assegno. Questa guida ti mostra passo dopo passo
• Commissione di trattenuta Commissione di trattenutaUna commissione di ritenuta è un costo anticipato pagato da un individuo per i servizi di un consulente, consulente, avvocato, libero professionista, o altro professionista.
• T Accounts GuideT Accounts GuideSe vuoi una carriera in contabilità, T Accounts potrebbe essere il tuo nuovo migliore amico. L'account T è una rappresentazione visiva dei singoli account