Cos'è la doppia imposizione?

La doppia imposizione è una situazione associata alle modalità di tassazione del reddito aziendale e individuale ed è, perciò, suscettibile di essere tassato due volte.

Riepilogo

• La doppia imposizione si trova principalmente in due forme:doppia imposizione societaria, che è la tassazione sugli utili societari attraverso l'imposta sulle società e l'imposta sui dividendi riscossa sui pagamenti dei dividendi, e doppia imposizione internazionale, che comporta la tassazione del reddito estero nel paese in cui il reddito è derivato, nonché il paese in cui risiede un investitore.
• Esistono vari modi per mitigare la doppia imposizione societaria, come la legislazione, strutturazione di un'organizzazione in una ditta individuale, genitorialità, o LLC, evitare il pagamento di dividendi, e azionisti che diventano dipendenti delle imprese di cui sono titolari.
• La doppia imposizione internazionale può essere mitigata formulando trattati commerciali, come accordi di doppia imposizione (DTA), con i paesi con cui commerciano e utilizzano metodi di sgravio come l'esenzione e i metodi di credito d'imposta estero.

Categorie di doppia imposizione

1. Doppia imposizione aziendale

È una situazione in cui gli utili societari sono tassati due volte a due livelli diversi ma includono lo stesso reddito. Reddito netto di un'organizzazione aziendale Reddito nettoIl reddito netto è un elemento chiave, non solo nel conto economico, ma in tutti e tre i rendiconti finanziari principali. Mentre è arrivato attraverso è tassato come imposta sulle società, e quando lo stesso reddito è distribuito agli azionisti come dividendo, è nuovamente tassato mediante un'imposta sui dividendi. La doppia imposizione aziendale è comune non solo negli Stati Uniti ma in diversi paesi del mondo.

Gli argomenti contro la doppia imposizione delle società indicano che, poiché gli azionisti sono i proprietari di una società in cui l'imposta sulle società è riscossa sugli utili attribuibili ai proprietari, il reddito loro distribuito come dividendi e tassato con l'imposta sui dividendi a livello personale rappresenta lo stesso flusso di reddito tassato due volte.

Però, gli argomenti a favore del mantenimento del regime di doppia imposizione sostengono che, poiché una società sotto forma di società è un'entità giuridica separata divorziata dai singoli proprietari della società, la tassazione sia sugli utili societari che sui dividendi è giustificata.

2. Doppia imposizione internazionale

La doppia imposizione internazionale riguarda principalmente le entità multinazionali che operano in giurisdizioni diverse dal loro paese di origine, ma può anche influenzare il reddito estero guadagnato da individui in paesi stranieri. Ci sono casi in cui il reddito estero è tassato nel paese in cui è derivato il reddito e nel paese in cui risiede un investitore.

Quindi, la doppia imposizione comporta un disagio per i contribuenti attraverso un aumento del carico fiscale per l'investitore e può comportare l'aumento del prezzo di beni e servizi, scoraggia gli investimenti transfrontalieri limitando i movimenti di capitale, e viola il principio di equità fiscale.

Misure per evitare la doppia tassazione delle società

1. Legislazione

La legislazione deve essere emanata per rimuovere elementi di doppia imposizione, che è inefficiente e scoraggia gli investimenti. Se gli investitori sono in grado di ricevere i loro dividendi esentasse, saranno inclini a investire di più piuttosto che trattenere il profitto, soprattutto per le aziende mature che non hanno bisogno di molto capitale.

2. Tassazione passante

Si tratta di strutturare l'impresa come ditta individualeDitta individualeUna ditta individuale (nota anche come imprenditoria individuale, commerciante unico, o proprietà) è un tipo di entità non incorporata che è di proprietà solo, una partnership, o una LLC adotta caratteristiche di tassazione pass-through. Non ci sono dividendi in tali strutture, poiché i profitti sono condivisi tra i proprietari/partner. Però, la strategia è applicabile solo alle piccole organizzazioni.

3. Assenza di pagamento di dividendi

Evitare il pagamento di dividendi e trattenere i profitti nel business per generare crescita. La strategia funziona per le start-up e le organizzazioni nella fase di crescita del ciclo di vita dell'impresaCiclo di vita dell'impresaIl ciclo di vita dell'impresa è la progressione di un'impresa in fasi nel tempo, ed è più comunemente diviso in cinque fasi. È fondamentale per aumentare la portata del prodotto e la quota di mercato. Gli azionisti di società mature con flussi di cassa stabili e poca propensione alla liquidità si aspettano una compensazione dei dividendi.

4. Situazione fiscale sul reddito delle persone fisiche

Gli azionisti possono aggiungersi come dipendenti in aziende più piccole o come amministratori esecutivi in ​​aziende più grandi e ricevere uno stipendio; però, sarebbero comunque tassati sul loro stipendio attraverso un'aliquota fiscale personale. Non si qualificherebbe come doppia imposizione.

Gestire la doppia imposizione internazionale

Il modo migliore per gestire la sfida della doppia imposizione internazionale è trovare trattati fiscali tra paesi e giurisdizioni legali. I trattati prevedono la collaborazione tra giurisdizioni e lo scambio di informazioni. Sono istituiti per ridurre o eliminare pratiche fiscali illegali, promuovere l'efficienza degli scambi tra le nazioni, prevenire l'evasione fiscale, e garantire la certezza fiscale.

Accordi sulla doppia imposizione (DTA)

Un accordo di doppia imposizione (DTA) si riferisce a un accordo firmato tra due paesi per prevenire o ridurre al minimo la doppia imposizione territoriale dello stesso reddito da parte dei due paesi. Le DTA sono messe in atto per garantire che alleviano la doppia imposizione, che indubbiamente scoraggia il commercio internazionale. Dato il villaggio globale che il mondo è diventato, la doppia imposizione è controproducente e scoraggia i flussi di investimento.

Le DTA incoraggiano il commercio e gli investimenti transfrontalieri tra i paesi. Quando il commercio tra due paesi è in crescita, ed entrambi i paesi prevedono un'ulteriore crescita, di solito facilitano la firma di una DTA per eliminare la doppia imposizione e migliorare gli scambi tra di loro. La DTA stabilisce regole e regolamenti su come viene trattato il reddito guadagnato attraverso transazioni transfrontaliere e garantisce che il reddito non sia compromesso dalla doppia imposizione.

Una DTA può richiedere che l'imposta venga addebitata nel paese di origine dell'investitore ed è esente nel paese in cui viene generato il reddito. In alternativa, un investitore può essere tassato nel luogo in cui si genera il reddito, e l'investitore riceverà un credito d'imposta estero nel paese di origine.

Esenzione dalla doppia imposizione

1. Metodo di esenzione

Con il metodo dell'esenzione, un contribuente è esente da imposta nel proprio paese di residenza o giurisdizione indipendentemente da dove viene generato il reddito. Però, i contribuenti sono soggetti al pagamento delle imposte nel paese ospitante in cui viene generato il reddito. Il metodo di esenzione incoraggia gli investimenti transfrontalieri da parte degli investitori nei paesi di residenza e rimuove gli ostacoli al libero scambio, aumentando così il commercio e la globalizzazione delle imprese.

I paesi che utilizzano esclusivamente il metodo di esenzione sono definiti paradisi fiscaliTax HavenUn paradiso fiscale o centro finanziario offshore è qualsiasi paese o giurisdizione che offre una passività fiscale minima a individui e imprese stranieri., in quanto non tassano, né applicano aliquote fiscali basse, ai redditi guadagnati all'estero da società e individui residenti. La maggior parte dei paradisi fiscali attrae individui facoltosi, società multinazionali, e istituzioni finanziarie che cercano di ridurre al minimo gli oneri fiscali.

Però, i paradisi fiscali vengono criticati per aver contribuito a proteggere le transazioni finanziarie di criminali e imprese losche e per facilitare il riciclaggio di denaro. Esempi di paradisi fiscali includono le Isole Cayman, Bermuda, Le Bahamas, e Cipro.

2. Credito d'imposta estero (FTC)

Il metodo del credito d'imposta estero tassa il reddito dei residenti indipendentemente da dove si verifica. Il metodo FTC richiede che il paese di origine autorizzi un credito a fronte dell'imposta nazionale dovuta quando un residente paga le tasse in un paese in cui proviene il reddito.

L'imposta pagata in un paese viene utilizzata per compensare l'imposta dovuta in un altro paese. Questo metodo aiuta le aziende a operare normalmente all'interno delle normative fiscali esistenti. FTC può anche essere definito il Capital Export Neutral System.

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