Devo presentare una dichiarazione dei redditi per una persona deceduta?

Questo articolo è stato verificato dai nostri redattori e da un membro del team di specialisti del prodotto Credit Karma Tax®, guidato dal Senior Manager delle operazioni Christina Taylor. È stato aggiornato per l'anno fiscale 2020. Nota:Credit Karma Tax® non supporta i moduli 1041 e 706.

Quando perdi una persona cara, le tasse potrebbero essere l'ultima cosa che hai in mente. Ma il compito di presentare la dichiarazione dei redditi finale di una persona deceduta può ricadere sulle spalle di un familiare o di un amico.

Se sei responsabile della gestione degli affari finali di qualcuno che è morto, potrebbe essere necessario presentare più tipi di dichiarazioni dei redditi per conto di quella persona. Diamo un'occhiata alle dichiarazioni dei redditi che potrebbero dover essere presentate, situazioni che possono richiedere la loro archiviazione e chi è responsabile della gestione di ciascuna.

• Quali dichiarazioni dei redditi potrei aver bisogno di presentare per qualcuno che è morto?
• Chi è responsabile della presentazione delle dichiarazioni di una persona deceduta?
• Come posso presentare la dichiarazione dei redditi per una persona deceduta?

Quali dichiarazioni dei redditi potrei aver bisogno di presentare per qualcuno che è morto?

Possono essere richieste più dichiarazioni dei redditi quando qualcuno muore. Ecco tre delle dichiarazioni dei redditi federali che potrebbero essere richieste.

Forma finale 1040

Il primo è il modulo finale 1040 della persona deceduta, la dichiarazione dei redditi federale che tutti usano e che in genere deve essere pagata il 15 aprile di ogni anno. Se la persona amata ha guadagnato un reddito nell'anno in cui è morta, l'IRS vuole ancora la sua giusta quota. A seconda del reddito lordo della persona, età e stato di deposito, potrebbe essere necessario presentare un 1040 per loro conto.

Dichiarazione dei redditi immobiliare

Quando qualcuno muore, i loro beni diventano proprietà del loro patrimonio. Se il patrimonio della persona deceduta ha guadagnato reddito dopo la data del decesso, ad esempio interessi su un conto bancario o dividendi da investimenti, potrebbe essere necessario presentare una seconda dichiarazione dei redditi, Modulo 1041, per patrimoni e trust. Il modulo 1041 è richiesto solo se la proprietà genera più di $ 600 di reddito lordo annuo.

Modulo 706 dichiarazione dei redditi

Oltre alla regolare imposta sul reddito, un secondo tipo di imposta può essere riscosso su determinati patrimoni. Imposta di proprietà, chiamata anche “tassa di morte, " si applica alle proprietà del valore di $ 11,58 milioni o più.

Se un immobile è soggetto all'imposta di successione, qualcuno dovrà compilare il modulo 706, una dichiarazione dei redditi federale, per conto del feudo. La maggior parte delle proprietà è troppo piccola per essere soggetta all'imposta federale sulla proprietà. Se sei nella posizione di gestire gli affari fiscali per qualcuno che è morto, è più probabile che dovrai occuparti solo dei moduli 1040 e 1041.

Uno scenario comune

Per il resto di questo articolo, ci concentreremo sui moduli 1040 e 1041. Diamo un'occhiata a un esempio di come possono funzionare le imposte sul reddito finale.

Jada è morta il 31 luglio 2020. Prima della sua morte, Jada ha guadagnato un salario di $ 65, 000 dal suo lavoro, $ 600 di interessi attivi da un conto bancario, e $ 2, 500 di dividendi sugli investimenti in un conto di intermediazione. Dopo la sua morte, la sua proprietà ha ricevuto altri $ 500 di reddito da interessi e $ 2, 000 di dividendi. I suoi beni, che passò alla sua tenuta, valevano meno di 500 dollari, 000 totale.

Alla fine del 2020, sarebbero necessarie due dichiarazioni dei redditi.

1. Un modulo 1040 che riporta i $ 65, 000 Jada guadagnati, $ 600 di interessi attivi, e $ 2, 500 di dividendi guadagnati fino alla sua data di morte.
2. Un modulo 1041 che riporta i $ 500 di interesse e $ 2, 000 di dividendi pagati dopo la morte.

Poiché i beni di Jada erano ben al di sotto della soglia dell'imposta di successione, il suo patrimonio non sarebbe soggetto all'imposta di successione.

Chi è responsabile della presentazione delle dichiarazioni di una persona deceduta?

Per essere legalmente autorizzati a presentare dichiarazioni per conto di una persona deceduta, devi essere il loro rappresentante personale:l'esecutore testamentario o l'amministratore del patrimonio o chiunque sia responsabile della proprietà dell'individuo. In molti casi, tale persona può essere individuata nel testamento del de cuius come esecutore testamentario. Se non c'è un testamento o l'esecutore testamentario nominato nel testamento non può o non vuole adempiere ai propri doveri, il tribunale nominerà qualcuno come amministratore.

Il coniuge superstite può presentare una dichiarazione congiunta con la persona deceduta se non è stato nominato un rappresentante personale entro la data di scadenza per la presentazione della dichiarazione nell'anno del decesso del defunto. Ma se il coniuge superstite si risposa prima della fine dell'anno in cui è morto il contribuente, quindi non possono depositare congiuntamente con il coniuge defunto.

Se sei il rappresentante personale della persona deceduta e commetti un errore, o non compilando affatto o presentando la dichiarazione dei redditi in modo errato, l'IRS può stabilire sanzioni, quindi vorrai prenderti sul serio la responsabilità.

Come posso evitare una sanzione per il mancato pagamento dell'imposta federale sul reddito?

In genere, puoi evitare una penale per mancato pagamento pagando almeno il 90% dell'imposta totale dovuta per l'anno fiscale in corso o il 100% dell'imposta mostrata nella dichiarazione dell'ultimo anno (a seconda di quale sia inferiore) entro il giorno fiscale.

Come posso presentare la dichiarazione dei redditi per una persona deceduta?

Ecco una panoramica di cosa considerare quando si compilano le dichiarazioni dei redditi per qualcuno che è morto.

Invia il modulo finale 1040

Il modulo finale 1040 copre il periodo dal 1 gennaio dell'anno in cui la persona è morta fino alla data della sua morte. Devi presentare e pagare qualsiasi imposta dovuta entro il termine di presentazione delle imposte standard (in genere il 15 aprile) dell'anno successivo. Se hai bisogno di più tempo, puoi richiedere una proroga del termine per depositare il Modulo 1040.

Il reddito del defunto sarà tassato come lo sarebbe stato se fosse ancora in vita. Si applicano le stesse aliquote fiscali, e possono richiedere le stesse detrazioni e crediti.

Dovrai scrivere la parola "DECEDUTO, "più il nome della persona e la data di morte, nella parte superiore del modulo 1040 e completarlo utilizzando le informazioni personali del defunto, compreso il loro numero di previdenza sociale e indirizzo.

Dal momento che firmerai la dichiarazione dei redditi finale del defunto per suo conto, devi completare il modulo IRS 56 e allegarlo al modulo finale 1040. E se richiederai un rimborso che sarebbe stato dovuto alla persona deceduta, probabilmente dovrai presentare il modulo 1310 a meno che tu non soddisfi questi requisiti.

• Sei il coniuge della persona deceduta e presenti una dichiarazione congiunta o una dichiarazione congiunta modificata.
• Sei stato nominato da un tribunale o sei un rappresentante personale certificato che presenta una dichiarazione originale per conto del defunto. Dovrai allegare una copia del certificato del tribunale che conferma la tua nomina al ritorno.

Presentare la dichiarazione dei redditi della proprietà

Mentre il numero di previdenza sociale della persona deceduta è il numero di identificazione del contribuente ai fini del reddito che riporterai sul suo 1040, devi utilizzare un identificatore diverso se è richiesta una dichiarazione dei redditi di proprietà. Questo perché la legge fiscale considera il patrimonio di una persona come un'entità separata dalla persona deceduta ai fini fiscali. Una volta che tutti gli eredi e beneficiari dell'eredità hanno ricevuto la loro distribuzione finale del patrimonio dell'eredità, la proprietà cessa di esistere e i suoi obblighi fiscali cessano.

Prima di compilare il modulo 1041, dovrai ottenere un codice fiscale, o EIN, per la tenuta. Puoi richiedere un EIN online, via fax o per posta.

Il patrimonio della persona deceduta è tassato in modo simile a come era tassato la persona in vita. La maggior parte delle detrazioni e dei crediti d'imposta concessi alle persone fisiche sono consentiti anche ai patrimoni. Ma l'eredità può anche richiedere una detrazione per le distribuzioni ai beneficiari.

Il primo anno fiscale dell'eredità inizia con la morte del defunto. Puoi scegliere di presentare una dichiarazione a breve termine che termina il 31 dicembre o la fine di qualsiasi altro mese che termina in un periodo fiscale iniziale di 12 mesi o meno.

Il modulo 1041 è dovuto entro il 15 del quarto mese successivo alla fine dell'anno fiscale se il rappresentante personale sceglie un anno fiscale per l'esercizio contabile del patrimonio o entro il 15 aprile dell'anno successivo se sceglie un periodo contabile dell'anno solare.

Tieni presente che potresti anche dover presentare una dichiarazione dei redditi statale finale per il defunto, e una dichiarazione dei redditi statale per la proprietà. Verificare con l'autorità fiscale competente nello stato del defunto per scoprire quali moduli potrebbe essere necessario presentare e quando sono dovute le dichiarazioni statali.

Linea di fondo

Se hai bisogno di maggiori informazioni sulla dichiarazione dei redditi per una persona deceduta, controlla la pubblicazione IRS 559, sopravvissuti, Esecutori e amministratori. Include le istruzioni per completare sia il modulo 1040 finale che il modulo 1041. L'IRS ha anche uno strumento per aiutarti a determinare chi deve presentare il ritorno finale di una persona deceduta e quando è dovuto.

È un momento emozionante in cui muore un amico o un familiare e affrontare la loro responsabilità fiscale può essere difficile. Ma un approccio metodico e la guida dell'IRS possono aiutarti a completare e presentare le dichiarazioni necessarie per adempiere a eventuali obblighi fiscali finali.

Fonti rilevanti: IRS:presentazione della(e) dichiarazione(i) finale(i) di una persona deceduta | Istruzioni IRS per il modulo 1041 e gli allegati A, B, G, J e K-1 (2019) | IRS Nationwide Tax Forum (2010) Introduzione al modulo finale del deceduto 1040 | IRS:presentazione della dichiarazione dei redditi immobiliare, Modulo 1041 | IRS:imposta immobiliare | Pubblicazione IRS 559, sopravvissuti, Esecutori e amministratori (2019) | Istruzioni IRS per il modulo 56, Avviso relativo al rapporto fiduciario

Christina Taylor è senior manager delle operazioni fiscali per Credit Karma Tax®. Ha più di una dozzina di anni di esperienza in materia fiscale, contabilità e operazioni commerciali. Christina ha fondato la sua società di consulenza contabile e l'ha gestita per più di sei anni. Ha sviluppato in collaborazione un prodotto online per la preparazione delle tasse fai-da-te, ricoprendo la carica di direttore operativo per sette anni. È l'attuale tesoriere della National Association of Computerized Tax Processors e ha conseguito una laurea in amministrazione aziendale/contabilità presso il Baker College e un MBA presso il Meredith College. La trovi su LinkedIn.