Conseguenze fiscali e pensionistiche della proposta di bilancio 2023 di Biden

Nell'ambito della proposta di bilancio per l'anno fiscale 2023 dell'amministrazione Biden, nota anche come Libro verde, per il Dipartimento del Tesoro, Janet Yellen ha testimoniato davanti alla Commissione Finanze del Senato e alla Commissione Metodi e Mezzi della Camera all'inizio di giugno 2022.

La sua prima tappa è stata la commissione finanze del Senato, dove ha testimoniato martedì 7 giugno, in un'audizione su‌‌"Il bilancio del‌‌anno fiscale‌‌2023 del presidente". Quell'audizione riguardava l'inflazione, i prezzi del cibo e dell'energia, gli accordi fiscali internazionali e la riscrittura della legge fiscale‌‌per‌‌sostenere‌‌migliori‌‌‌‌e‌‌‌famiglie a reddito medio‌. ‌Per la trascrizione completa dell'audizione della Commissione Finanze del Senato, fare clic qui.

Mercoledì 8 giugno, ha testimoniato davanti alla Commissione Modi e Mezzi della Camera in un'audizione chiamata‌ ‌"Proposta‌ ‌Fiscale‌ ‌Anno‌ ‌2023‌ ‌Bilancio‌ ‌con‌ ‌Segretario al Tesoro‌ ‌Janet‌ ‌Yellen. ‌Questa audizione si è concentrata su riforme fiscali, prezzi alimentari ed energetici, aumento dei prezzi e controllo delle pressioni inflazionistiche nella richiesta di ‌bilancio‌ ‌del presidente. ‌Vedi il testo completo dell'audizione della Commissione Modi e Mezzi della Camera facendo clic qui.

Inoltre, se il Build Back Better Act (BBBA) passasse, il presidente Biden aumenterebbe le entrate‌ di ‌$ 4‌ ‌trilioni su‌ una‌ ‌base‌ lorda‌ ‌nel‌‌ ‌il ‌prossimo‌‌‌decennio. ‌Pertanto, gli aumenti delle tasse Biden proposti nel bilancio e nel BBBA avrebbero potuto incidere in modo significativo sull'economia. E questo è principalmente in termini di implicazioni fiscali e pensionistiche.

Tra le proposte fiscali significative ci sono:

• Imposte sul reddito, sulle imprese e sulle plusvalenze a aliquote più elevate;
• Interrompere l'aumento della base rendendo tassabile la morte;
• Rendere permanente la limitazione attiva delle perdite aziendali pass-through ed espandere la base dell'imposta sul reddito da investimenti netti (NIIT);
• Cambiamenti fiscali internazionali; e
• Nuove tasse minime per privati, società e imprese.

Tutto questo è molto da elaborare. Quindi, diamo un'occhiata più da vicino alle potenziali conseguenze fiscali e pensionistiche.

Fiscale‌ ‌Politica‌ ‌Cambiamenti‌ ‌Rivolti ad alto reddito‌ ‌Contribuenti

Uno degli obiettivi principali della proposta è su tre cambiamenti significativi nella politica fiscale per i percettori di reddito elevato‌ ‌negli‌‌gli‌Stati Uniti

"In primo luogo, il Tesoro vuole che l'aliquota dell'imposta sul reddito marginale più alta aumenti dal 37% al 39,6% in vigore dal 31 dicembre 2022", scrive Shehan Chandrasekera, CPA, Head of Tax Strategy presso CoinTracker.i, per Forbes . "Questo aumento dell'aliquota marginale si applicherebbe al reddito imponibile superiore a $ 450,00 per i dichiaranti coniugati e $ 400.000 per i dichiaranti individuali".

Inoltre, se il tuo reddito imponibile totale è al di sopra di queste soglie, eventuali guadagni di criptovaluta a breve termine (monete e NFT venduti dopo averli detenuti per meno di 12 mesi) così come altre forme di reddito di criptovaluta, come mining, staking e interessi, sarebbe soggetto al tasso‌ ‌più alto‌ ‌, aggiunge.

Una seconda proposta assoggetterebbe le plusvalenze a lungo termine (che sono generalmente tassate a un'aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario) a un'aliquota più elevata per i contribuenti che guadagnano più di 1 milione all'anno di reddito ‌imponibile‌ ‌. "Ad esempio, se il tuo reddito imponibile complessivo è superiore a 1 milione, i guadagni a lungo termine superiori a 1 milione sarebbero soggetti a un'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito molto più elevata rispetto all'aliquota massima del 20% prevista dalla legge attuale", spiega Chandrasekera. ‌Inoltre, la proposta mira a fare regali di beni apprezzati e trasferimenti a morte ‌imponibili‌ ‌eventi‌ ‌per‌ ‌persone facoltose.

"La terza e probabilmente la proposta fiscale più aggressiva inclusa nel documento è l'imposta minima del 20% sul" Reddito totale "per i contribuenti di valore superiore a 100 milioni". ‌Ciò includerebbe un reddito imponibile regolare come salari e redditi da investimenti e guadagni sorprendenti non realizzati dai beni di proprietà del contribuente.

Più soldi sui conti previdenziali e pensionistici

Biden‌‌propone di aumentare il finanziamento discrezionale per l'amministrazione della previdenza sociale di 1,8 miliardi di dollari nel budget proposto per il 2023,‌per‌un‌totale‌di‌‌14,8 miliardi di dollari. ‌Circa 70 milioni di americani riceveranno pensioni, invalidità e sussidi ai superstiti dall'agenzia, che riceve finanziamenti in aumento di circa il 14% rispetto ai livelli emanati nel 2021.

All'interno del budget proposto di 14,8 miliardi di dollari, 1,6 miliardi di dollari in più (un ulteriore aumento del 14% rispetto al 2021) verrebbero stanziati per il miglioramento dei servizi di agenzia, mentre 224 milioni di dollari sarebbero stati stanziati per salvaguardare l'integrità del programma.

Inoltre, Biden ha proposto un aumento della previdenza sociale del 9,7%, o 14,2 miliardi di dollari in totale, per il 2022 per aiutare con‌ ‌la‌ ‌in corso‌ ‌Covid-19‌ ‌pandemia.

1,6 miliardi di dollari andranno agli uffici sul campo, ai centri di determinazione della disabilità e ai centri di teleservizio. ‌‌Inoltre, il denaro aiuterebbe ad accelerare l'elaborazione della disabilità e ridurre i tempi di attesa. Inoltre, l'agenzia sarebbe in grado di apportare modifiche in modo che tutti possano ottenere i servizi di cui hanno bisogno. ‌Inoltre, verranno aggiunti 224 milioni di dollari per tenere traccia delle spese e supportare le indagini e il perseguimento‌‌‌‌della‌‌ ‌‌frode.

Il rappresentante John Larson, D-Conn., ha reintrodotto un disegno di legge nell'ottobre 2021 che darebbe ai beneficiari un aumento dei benefici di circa il 2%. ‌Inoltre, i lavoratori a basso reddito riceverebbero un beneficio minimo più elevato.

Come parte della legislazione, le tasse sui salari per coloro che guadagnano $ 400.000 e oltre sarebbero state riapplicate ai lavoratori con salari più elevati. ‌A partire dal 2022, il 6,2% di tali imposte sui salari viene applicato solo ai salari fino a $ 147.000 sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.

A partire dal 2034, i fondi fiduciari di Social Security si esauriranno, rendendo la nuova proposta di budget di Biden ancora più tempestiva. ‌Per allora, il 78% dei benefici promessi sarà corrisposto.

Addetto ai trasferimenti immobiliari e alle donazioni

Entro la fine del 2025, l'attuale esenzione di 12,06 milioni di dollari a persona (nel 2022) scadrà. ‌In quel momento, circa la metà dell'attuale importo dell'esenzione sarà ridotta. Secondo le precedenti proposte in esame, l'importo dell'esenzione più elevato sarebbe scaduto nel ‌ ‌2022. ‌Nonostante ciò, il Libro verde non affronta l'ampia questione della tassazione delle donazioni e della successione. ‌Contiene tuttavia alcune altre disposizioni.

Modifiche proposte.

I doni di beni apprezzati risultanti in guadagni non realizzati ricevuti durante la vita e detenuti in caso di morte saranno trattati ai fini fiscali come "eventi di realizzazione". ‌Questi guadagni saranno tassati come se fossero venduti. ‌Un singolo contribuente può escludere $ 5 milioni dalla propria responsabilità fiscale a vita per guadagni non realizzati dalla proprietà trasferita tramite dono durante la vita o detenuta alla morte. ‌Il guadagno non realizzato sulla proprietà posseduta alla morte può essere compensato da qualsiasi esclusione non utilizzata durante la vita.

Un coniuge superstite potrebbe anche utilizzare l'esclusione proposta se è trasferibile. ‌Di conseguenza, le coppie sposate che presentano dichiarazioni congiunte possono escludere $ 10 milioni di guadagni non realizzati dal loro reddito imponibile.

Non ci sarebbe alcun obbligo di riconoscere i guadagni su doni o lasciti a enti di beneficenza. ‌Se dai o lasci in eredità a un coniuge, non guadagnerai fino a quando nessuno di voi‌ ‌muore‌ ‌o‌ ‌dispone‌ ‌del‌ ‌il‌‌bene. ‌La base dei costi, tuttavia, verrà riportata in entrambi i casi.

L'imposta sarebbe imposta sul trasferimento di proprietà ‌dopo‌‌dicembre‌‌31‌‌2022. ‌O‌ ‌sul trasferimento di proprietà di un individuo deceduto‌ ‌dopo‌‌31 dicembre‌‌‌2022.

Anche un trasferimento simile a un regalo di beni apprezzati da o verso un trust, una partnership o un'altra entità non aziendale irrevocabile sarebbe tassabile se il guadagno non è realizzato.

Anche un trust irrevocabile, una società di persone o un'altra entità non societaria sarebbe soggetto a tassazione sugli utili non realizzati in attività apprezzate se non fossero stati precedentemente rilevati come reddito imponibile.

Dopo il 31 dicembre 2022, le regole si applicheranno ai trasferimenti e ai beni di proprietà di persone che muoiono dopo tale data.

Modifiche ai fondi di rendita rendita dal concedente

Attualmente, i fondi di rendita trattenuta dal concedente non hanno restrizioni di durata. ‌Tuttavia, tutti i GRAT sarebbero soggetti a un termine minimo di 10 anni e un massimo pari all'aspettativa di vita del beneficiario più 10 anni.

Inoltre, l'interesse residuo di un GRAT deve‌ ‌avere‌ ‌un‌ ‌minimo‌ ‌valore. ‌Tipicamente, il valore dei beni trasferiti al GRAT sarebbe pari al 25% del loro valore ai fini dell'imposta sulle donazioni. In alternativa, sarebbero $ 500.000. Ma‌ ‌non‌ ‌più‌ ‌del‌ ‌il‌ ‌valore‌ ‌delle‌ ‌attività‌ ‌ trasferite. ‌Durante la durata del GRAT, la rendita GRAT non può diminuire. ‌Inoltre, il concedente non può scambiare beni detenuti nel GRAT esentasse.

Un trust costituito dopo la data di entrata in vigore sarebbe soggetto alle nuove disposizioni.

Eliminando i GRAT a breve termine, si ridurrebbe il rischio che un concedente muoia a metà del termine del GRAT. ‌Pertanto, il patrimonio del concedente includerebbe il patrimonio del GRAT. ‌Anche un GRAT azzerato sarebbe vietato da questa disposizione.

Moderna le regole per le risorse digitali

Nel budget c'è anche un piano per modernizzare le regole delle risorse digitali. ‌Secondo la documentazione di bilancio, una tale mossa genererebbe 4,9 miliardi di dollari di entrate nel 2023.

Nell'ambito delle nuove regole, anche alcuni istituti finanziari, come i broker di asset digitali, sarebbero tenuti a segnalare le informazioni. Anche alcuni contribuenti con conti di asset digitali esteri sarebbero tenuti a dichiarare e le regole del mark-to-market sarebbero modificate ‌per‌‌includere‌ ‌attività‌digitali. ‌In totale, l'amministrazione prevede che queste regole ‌ ‌generano‌ ‌$ 10,9‌ ‌miliardi‌ ‌entro‌‌‌ entro il ‌2032.

Secondo una spiegazione del Dipartimento del Tesoro, "l'evasione fiscale utilizzando risorse digitali è un problema in rapida crescita. Poiché il settore è interamente digitale, i contribuenti possono effettuare transazioni con scambi di risorse digitali offshore e fornitori di portafogli senza lasciare gli Stati Uniti".

“Al fine di garantire che gli Stati Uniti siano in grado di beneficiare di un quadro globale di scambio automatico di informazioni rispetto alle risorse digitali offshore e di ricevere informazioni sui titolari effettivi statunitensi, è essenziale che gli Stati Uniti forniscano reciprocamente informazioni sui titolari effettivi esteri di determinati entità che effettuano transazioni in risorse digitali con broker statunitensi", ha aggiunto il Tesoro.

Inoltre, il budget mira a migliorare la capacità del Dipartimento di Giustizia (DOJ) di perseguire le minacce informatiche attraverso investimenti che supportano uno sforzo pluriennale per migliorare le capacità investigative informatiche presso gli uffici sul campo dell'FBI.

“Questi investimenti includono ulteriori 52 milioni di dollari per più agenti, capacità di risposta migliorate e capacità di raccolta e analisi di intelligence rafforzate. Questi investimenti sono in linea con la strategia anti-ransomware dell'amministrazione che enfatizza le attività dirompenti e combatte l'uso improprio della criptovaluta", afferma il documento.

Domande frequenti

1. Quanto ha proposto il presidente?

Il presidente Biden ha proposto un budget di 5,8 trilioni di dollari. ‌Con miliardi stanziati per dipartimenti di polizia e militari, insieme a nuove tasse sui ricchi, questo piano rifletteva le crescenti preoccupazioni per la sicurezza e l'economia in patria e all'estero.

I budget della Casa Bianca non sono affatto un budget. Sono solo richieste al Congresso di controllare la spesa del governo. Ma sono istantanee di dove il presidente vuole andare con le sue priorità.

Secondo la seconda richiesta di budget del presidente Biden, gli investimenti domestici ammonteranno a circa 1,6 trilioni di dollari per l'anno fiscale 2023. Si tratta di un aumento del 7% rispetto ai livelli attuali. ‌Tra le iniziative che stanno ricevendo finanziamenti aggiuntivi ci sono progetti per prevenire la violenza armata, migliorare la catena di approvvigionamento e affrontare l'inflazione eccessiva che ha contribuito al superamento dei costi.

Uno dei maggiori aumenti è stata la proposta militare da 773 miliardi di dollari di Biden, un aumento del 10% per il Pentagono a seguito di preoccupazioni come la guerra in Ucraina.

Il‌ ‌budget‌ ‌anche‌ ‌include‌ ‌quasi $ 70 miliardi per la lotta alla criminalità violenta attraverso l'F.B.I. e repressione del traffico di armi. ‌Ci sono un totale di 45 miliardi di dollari stanziati per combattere il cambiamento climatico in tutto il governo federale, con un aumento di 16,7 miliardi di dollari rispetto al livello stabilito nel 2021.

2. ‌Come verrà pagato?

Tra gli aumenti di tasse proposti dal presidente c'era una "tassa minima" sui miliardari.

In base alla proposta, che deve essere approvata dal Congresso, le famiglie con un valore superiore a 100 milioni di dollari dovrebbero pagare il 20 percento sia dei loro redditi che dei guadagni non realizzati nei ‌loro‌ ‌liquidi‌ ‌attivi. ‌Includono azioni e obbligazioni, che vengono tassate solo quando vengono vendute dopo aver accumulato valore per anni. ‌Utilizzando i 360 miliardi di dollari raccolti dalla tassazione che la Casa Bianca spera di generare, il presidente potrebbe finanziare anche un'agenda più ampia.

Il ‌‌Bilancio‌‌della‌Casa‌‌anche‌chiede‌‌per‌‌tasse più elevate‌‌sui‌‌i‌‌ricchi. ‌L'aliquota massima dell'imposta sul reddito individuale aumenterebbe dal 37% al 39,6% in base a questa proposta. ‌Per quanto riguarda l'aliquota dell'imposta sulle società, Biden vuole aumentarla‌‌al‌‌28‌‌percento‌‌dal‌‌21‌‌percento.

3. Quali sono i possibili effetti di‌ ‌queste‌‌proposte‌‌cambiamenti?

Sebbene il Libro verde proponga modifiche a un'ampia gamma di leggi fiscali, queste modifiche riguarderanno principalmente un ‌segmento specifico‌ ‌di‌ ‌contribuenti. ‌Potresti essere preoccupato per le modifiche, tuttavia, se rientri in una di queste categorie:

• Se sei single e presenti una dichiarazione, devi avere un reddito lordo rettificato di almeno $ 400.000, o $ 450.000 se sei sposato e fai domanda congiuntamente
• Puoi dettagliare le detrazioni sul tuo ‌tasse‌ ‌rendimento
• Attualmente o in futuro hanno‌ ‌trust
• Possiedi una società in accomandita semplice, una società a responsabilità limitata, una società "S" o una società C

Sono state proposte varie modifiche alla legge, ma le loro date di entrata in vigore non coincidono. ‌Alcuni potrebbero entrare in vigore prima del 31 dicembre 2022. Tuttavia, la maggior parte sarebbe implementata dopo tale data.

4. In che modo Biden sta influenzando la sicurezza sociale?

La SSA, che distribuisce benefici a 70 milioni di americani, riceverà ulteriori 1,8 miliardi di dollari di finanziamento discrezionale nel budget proposto da Biden per il 2023. ‌Questo‌sarebbe‌un aumento del 14% rispetto ai livelli di finanziamento emanati nel 2021, quindi 14,8 miliardi di dollari in tutto.

Oltre al nuovo finanziamento, la SSA aumenterà il suo attuale finanziamento del 14%, da $ 1,8 miliardi a $ 1,6 miliardi. Ciò migliorerà la qualità della pensione, dei superstiti e delle richieste di risarcimento che Medicare elabora ogni anno, così come le richieste di ‌invalidità‌ e‌SSI‌.

Tra le cose che il denaro finanzierebbe ci sono uffici sul campo, centri di teleservizio per i pensionati e servizi statali di determinazione dell'invalidità, oltre a:

• Taglio‌ ‌cliente‌ ‌attesa‌ ‌volte
• Maggiore contatto con le persone difficili da trovare
• Semplificazione del processo di candidatura
• Accesso‌ ‌migliorato a 800 numeri e servizi online

Gli‌‌altri 224 milioni di dollari vanno all'integrità del programma, alla spesa responsabile e alle indagini e al perseguimento‌‌di frodi.