Comprensione dei piani di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP)

Per molte aziende oggi, trovare e trattenere i migliori talenti rimane una grande sfida.

Un modo in cui alcune aziende stanno affrontando questa sfida è l'implementazione di un piano di acquisto di azioni per i dipendenti, o ESPP.

Un ESPP consente ai dipendenti di acquistare azioni della società a un prezzo scontato senza tasse dovute sullo sconto al momento dell'acquisto. Questi piani possono essere particolarmente utili per le aziende con una forte concorrenza per assumere e trattenere i dipendenti migliori e più brillanti.

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Che cos'è un ESPP?

Un piano di acquisto di azioni per i dipendenti è un programma in base al quale ai dipendenti viene data la possibilità di acquistare azioni dell'azienda a un prezzo inferiore all'attuale prezzo di mercato, in genere fino al 15% in meno. Gli acquisti di azioni vengono effettuati tramite detrazioni dal libro paga, simile al modo in cui i contributi dei dipendenti vengono versati ai conti pensionistici come un 401k.

Queste detrazioni dal libro paga si accumulano tra la data dell'offerta per l'acquisto di azioni e la data in cui i dipendenti acquistano azioni della società. Alla data di acquisto, i fondi vengono utilizzati per acquistare le azioni per conto del dipendente. Se il piano prevede una previsione, può utilizzare un prezzo di chiusura storico che può essere il più basso tra il prezzo alla data di offerta del titolo o alla data di acquisto.

Chi è idoneo a partecipare?

A differenza delle azioni fantasma, che le aziende possono scegliere di mettere a disposizione solo di dirigenti con responsabilità strategiche e altri dipendenti altamente retribuiti, Gli ESPP sono generalmente messi a disposizione di tutti a tempo pieno, dipendenti a tempo indeterminato.

Le aziende sono generalmente autorizzate a stabilire i propri requisiti di ammissibilità, compresa una permanenza minima in azienda. Anche, qualsiasi dipendente che possieda il 5% o più del potere di voto o del valore di tutte le classi di azioni non è generalmente idoneo a partecipare.

I contributi dei dipendenti a un ESPP sono limitati dall'IRS a $ 25, 000 all'anno a partire dal 2021, e la maggior parte dei piani consente contributi annuali fino al 15% del compenso.

Quali tipi di ESPP esistono?

Esistono due tipi principali di ESPP:qualificati e non qualificati.

ESPP Qual qualificato

Come il nome suggerisce, un ESPP qualificato si qualifica per i benefici fiscali ai sensi della Sezione 423 dell'IRC. Più specificamente, i dipendenti possono posticipare la rilevazione della plusvalenza sullo sconto e differire il pagamento dell'imposta fino alla vendita delle proprie azioni. Possono essere previste anche altre agevolazioni fiscali, a seconda della durata delle azioni e di altri fattori.

ESPP Non non qualificato

Gli ESPP non qualificati non offrono questi vantaggi fiscali. Anziché, le imposte sulle plusvalenze sono dovute al momento dell'acquisto delle azioni. Però, gli ESPP non qualificati non sono soggetti a tante restrizioni quanto i piani qualificati.

Come vengono tassati gli ESPP?

La tassazione degli ESPP differisce in base al tipo di piano.

Con un piano qualificato , i dipendenti non sono tassati quando acquistano azioni, solo quando le azioni vengono vendute. Se le azioni sono detenute almeno un anno dopo l'acquisto e due anni dopo l'assegnazione, le plusvalenze saranno tassate ad aliquote favorevoli sulle plusvalenze a lungo termine. Potrebbe essere necessario un periodo di detenzione affinché i dipendenti ricevano questo trattamento fiscale favorevole a lungo termine sulle plusvalenze. Nel frattempo, lo sconto sul prezzo del titolo è tassato come reddito ordinario.

Con un piano non qualificato , la differenza tra il valore equo di mercato del titolo e l'importo pagato per esso è considerato reddito ordinario e tassato come tale al momento dell'acquisto delle azioni. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere le tasse sugli acquisti di azioni nei piani non qualificati, ma non nei piani qualificati della Sezione 423.

Dovresti partecipare a un ESPP?

Un piano di acquisto di azioni per dipendenti potrebbe essere una buona opportunità per guadagnare un reddito extra. Inoltre, avendo un piano di gioco per il tuo ESPP, puoi evitare di concentrarti troppo sulle azioni della tua azienda. Il tuo ESPP offre un grande vantaggio aumentando il tuo compenso complessivo, ma è fondamentale avere un piano d'azione man mano che cresce.

Se la tua azienda offre un piano, è importante esaminare attentamente i pro e i contro degli ESPP. Considera di parlare con un consulente finanziario fiduciario per vedere come potrebbe adattarsi al tuo piano di investimento a lungo termine.

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