SEP IRA – Piano pensionistico semplificato per i dipendenti

Questo è un articolo ospite di Robert D. Flach. Robert prepara dichiarazioni dei redditi aziendali e individuali per persone di tutti i ceti sociali dal 1972.  Scrive i blog fiscali THE WANDERING TAX PRO.

Ryan mi ha chiesto di scrivere un guest post sul tema dei piani pensionistici per i lavoratori autonomi. Poiché ci sono così tante informazioni da presentare, lo farò in più parti.

I lavoratori autonomi hanno molti tipi di piani pensionistici tra cui scegliere. Sebbene questi piani siano disponibili indipendentemente dal tipo di "entità" aziendale scelta, Li discuterò dal punto di vista del filer Schedule C. In tale situazione la determinazione dell'importo del contributo ammissibile inizia con l'“utile netto” riportato alla Riga 31 dell'Allegato C o Riga 3 dell'Allegato C-EZ.

Tutti i piani pensionistici di cui parlerò sono disponibili per l'impresa individuale senza dipendenti, e limiterò la mia discussione ai contributi dell'imprenditore. Tuttavia, questi piani richiederanno la copertura di tutti i dipendenti W-2 qualificati dell'azienda, e regole speciali si applicheranno ai contributi per i dipendenti.

SEP IRA – Piano pensionistico semplificato per i dipendenti

Il primo, e più facile da creare e mantenere, è il settembre, alias SEP-IRA. SEP sta per "pensione semplificata dei dipendenti". Fondamentalmente un SEP è un conto IRA tradizionale, anche se i limiti contributivi sono molto più elevati. Viene creato un conto IRA separato per ogni partecipante coperto.

Pianificare le scadenze di costituzione e di contribuzione. UN SET IRA, come l'IRA tradizionale, è una delle poche cose che puoi fare per ridurre la tua responsabilità fiscale dopo che la palla è caduta su One Times Square il 31 dicembre (FYI, la palla viene lasciata cadere da uno dei miei 1040 clienti). Il più grande vantaggio del SEP, oltre alla sua semplicità, è che hai tempo fino alla data di scadenza del modulo 1040 che include l'allegato C o C-EZ per il quale viene effettuato il contributo, comprese le proroghe (fino al 15 ottobre del prossimo anno), per impostare il piano e dare il contributo.

SEP IRA Limiti contributivi. Per il 2008 si può contribuire fino a $46, 000 a un settembre. Questo è aumentato a $ 49, 000 per il 2009.  L'importo del contributo è pari al 25% della "compensazione". Per il proprietario di un'attività nell'elenco C ciò si traduce nel 20% dell'utile netto sull'elenco C o C-EZ meno l'adeguamento "sopra la linea" al reddito per il 50% dell'"imposta sul lavoro autonomo".

Esempio di contributo SEP IRA:

Se gli 80 dollari, 000 è stato guadagnato nel 2008 John può presentare una domanda di estensione automatica del modulo 4868 e attendere fino alla prima settimana di ottobre 2009 (tecnicamente 15 ottobre, 2009) per creare il SEP e dare il contributo. John non deve contribuire con l'intero $ 14, 870.  Può contribuire con qualsiasi importo fino a $ 14, 870.

I contributi SEP IRA non sono obbligatori. Non sei obbligato a dare un contributo ogni anno in cui c'è un profitto netto o a mantenere un particolare livello di contributi. Puoi scegliere di versare l'intero importo un anno, solo il 10% il prossimo, e proprio niente, anche se c'è un utile netto, l'anno dopo.

servire uno, servire tutto. Per stabilire un SEP è necessario disporre di un accordo scritto per fornire benefici a tutti i dipendenti idonei. Il lavoratore autonomo è considerato un "dipendente" ai fini SEP; un dipendente-proprietario è sia un datore di lavoro che un dipendente. È possibile utilizzare il documento del piano SEP modello IRS - Modulo 5305-SEP, Pensione Semplificata dei Dipendenti – Convenzione Contributiva Individuale Previdenza .

Vantaggi di un SEP IRA

Ecco alcuni dei motivi per cui un SEP IRA potrebbe essere una buona opzione per il piano pensionistico per te o per la tua piccola impresa:

• Amministrazione leggera. Facile da configurare e mantenere.
• Scadenze contributive. Hai tempo fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi per stabilire e finanziare la tua SEP IRA.
• Grandi contributi. Puoi contribuire fino a $46, 000 nel 2008 ($49, 000 nel 2009).
• Vestizione immediata. Una volta che il conto SEP-IRA individuale è stato stabilito con una banca o un fondo comune di investimento o una casa di brokeraggio o qualsiasi altro istituto finanziario, il proprietario-dipendente è acquisito al 100%. Nel momento in cui il contributo viene versato sul conto, il denaro appartiene al dipendente. I prelievi da un conto SEP-IRA sono trattati allo stesso modo di qualsiasi altro conto IRA, con la stessa penale del 10% per recesso anticipato.

È possibile visitare la pagina delle regole SEP dell'IRS per ulteriori informazioni sul piano SEP.

Di seguito sono riportate ulteriori informazioni sui piani pensionistici per lavoratori autonomi.