Opzioni azionarie dei dipendenti (ESO):una guida completa

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Molte aziende offrono ora piani di stock option per i dipendenti (ESO) come un modo per reclutare dipendenti di talento e fornire incentivi.

Ecco come funzionano gli ESO e cosa potrebbero significare per il tuo stipendio.

Che cos'è un'opzione azionaria dei dipendenti (ESO)?

Un piano di stock option per i dipendenti dà al dipendente il diritto di acquistare azioni della società del proprio datore di lavoro a un prezzo specificato entro un determinato periodo di tempo. L'azienda non dà azioni direttamente ai dipendenti, ma offre loro un'opzione derivata o il diritto di acquistare le azioni a un prezzo scontato.

Un piano di stock option per i dipendenti è composto dalle seguenti parti:

• Data di concessione ​:Questa è la data in cui le opzioni vengono assegnate e iniziano a maturare.
• Programma di maturazione: ​ Un dipendente deve attendere un certo periodo di tempo prima di poter esercitare la propria opzione e acquistare azioni della società.
• Prezzo di esercizio: ​ Il prezzo di acquisto del titolo quando viene esercitata l'opzione è noto come prezzo di esercizio.
• Data di scadenza: ​ I piani di stock option per i dipendenti non restano in vigore a tempo indeterminato; hanno date di scadenza.
• Finestra degli esercizi: ​ Secondo il piano di maturazione, un dipendente ha una determinata finestra temporale in cui esercitare la propria opzione.

Le opzioni su azioni dei dipendenti hanno valore solo se il prezzo delle azioni della società supera il prezzo di esercizio dell'opzione. Altrimenti lasceresti semplicemente scadere le opzioni alla data di scadenza.

Come si ottengono le opzioni su azioni dei dipendenti?

Un piano di stock option del datore di lavoro per i dipendenti può essere incluso nel contratto di un dipendente o come accordo separato.

Perché ottieni opzioni su azioni dei dipendenti?

Le aziende offrono piani di stock option come forma di compenso e come modo per motivare e premiare i propri dirigenti, manager e dipendenti.

Le aziende possono utilizzare piani di stock option per attrarre dipendenti di talento che ritengono che l’azienda abbia un forte potenziale per la crescita e il successo futuri. In tal caso, i dipendenti potrebbero essere disposti ad accettare uno stipendio inferiore in cambio di futuri guadagni nel prezzo delle azioni della società.

Come puoi utilizzare le opzioni su azioni dei dipendenti?

Dopo che un dipendente ha acquisito il piano di opzioni, può acquistare le azioni della società. Tuttavia, non sempre i dipendenti dispongono della liquidità necessaria per esercitare l’opzione. In tal caso, un dipendente ha due alternative:

​Esercita l'opzione e vendi: ​ Il dipendente può utilizzare una società di intermediazione che utilizzerà i suoi fondi per acquistare le azioni e quindi venderle sul mercato aperto. La società di intermediazione dedurrà l'importo del suo anticipo dal ricavato della vendita e darà la differenza al dipendente.

​Esercizio e tenuta: ​ La società di intermediazione utilizzerà i suoi fondi per acquistare le azioni e quindi vendere le azioni necessarie per recuperare l'anticipo in contanti. Il dipendente continuerà a detenere le restanti azioni.

Se un dipendente ha abbastanza contanti per pagare le azioni, ha due scelte dopo aver esercitato l'opzione di acquisto delle azioni. Il dipendente può vendere immediatamente le azioni e realizzare il profitto oppure tenerle se ritiene che la società continuerà ad avere successo e il valore delle azioni aumenterà in futuro.

Quali sono le implicazioni fiscali?

Le implicazioni fiscali di un piano di stock option dipendono dalla sua tipologia. Il piano può essere un'opzione azionaria incentivante (ISO) o un'opzione azionaria non qualificata o non statutaria (NSO). L'idoneità di un dipendente per entrambi i tipi dipende dallo scopo dell'azienda per i piani.

L'IRS concede agli ISO un trattamento fiscale preferenziale. Con un ISO, non riporti alcun reddito finché non vendi le azioni.

D'altro canto, i profitti derivanti dall'esercizio delle opzioni in una NSO sono tassati alle aliquote ordinarie sul reddito. Dovresti chiedere al tuo consulente fiscale di rivedere il tuo piano di stock option per determinarne il tipo e le conseguenze fiscali.