Comprendere la base di costo di un investimento

Cos'è la base di costo?

È importante che gli investitori comprendano la base di costo degli investimenti e come calcolarla ai fini della pianificazione fiscale. È il prezzo di acquisto totale di un investimento, inclusi gli acquisti che hai completato con le distribuzioni di plusvalenze o il reinvestimento dei dividendi. Ciò include anche altri costi che hai pagato come commissioni e commissioni di transazione. Il metodo di identificazione specifico è una delle tante strategie di contabilità basate sui costi utilizzate.

Il calcolo della base del costo rettificato per un investimento in un fondo comune può aiutare a determinare l'importo delle tasse che potresti pagare per le tue azioni. Questo vale anche per calcolare i guadagni o le perdite per quando si desidera acquistare azioni o venderle.

Per calcolare la base dei costi per un titolo utilizzando i principi contabili generalmente accettati, puoi dividere l'importo pagato per un investimento per il numero di azioni. Successivamente, confronta il costo medio con il prezzo di vendita delle azioni per determinare se hai realizzato utili o perdite ai fini della dichiarazione dei redditi.

Gli investitori che hanno azioni in fondi comuni di investimento di solito usano il calcolo per capire le tasse che potrebbero dover. Seguire i GAAP per calcolare la base dei costi consente loro di riportare accuratamente i propri guadagni o perdite nelle loro dichiarazioni dei redditi.

Metodo di identificazione specifico

Il metodo di identificazione specifica viene utilizzato quando gli investitori vendono attività all'interno di una classe specifica che detengono in conti di investimento imponibili. È una strategia contabile che aiuta gli investitori a migliorare il loro trattamento fiscale quando vendono azioni acquistate a prezzi diversi e in momenti diversi.

La specifica modalità di identificazione consente agli investitori di scegliere quale delle proprie azioni vendere. Ad esempio, gli investitori potrebbero scegliere di contare le azioni che hanno acquistato al prezzo più alto come quelle che vendono in modo da ridurre al minimo le plusvalenze che devono segnalare.

Statistiche su plusvalenze e minusvalenze

Secondo il Dipartimento del Tesoro, poco più di 11 milioni di dichiarazioni fiscali includevano plusvalenze nette nei loro redditi lordi rettificati dichiarati. Ciò includeva i seguenti tipi di plusvalenze segnalate dalle persone:

• Utili da attività vendute detenute a scopo di investimento
• Guadagni dalla vendita di determinati tipi di proprietà commerciali
• Utili netti da conversioni involontarie di proprietà tramite furto o sinistro
• Guadagni ricevuti da società S o partenariati

Modalità di base fiscale

Il costo o la base imponibile di un bene è il prezzo originale che hai pagato al momento dell'acquisto. Include il costo totale, come il prezzo di un titolo, nonché eventuali commissioni di transazione o commissioni che ti sono state addebitate. Esistono diversi metodi per determinare la base imponibile di un bene che desideri vendere e che seguono gli standard GAAP.

È importante che tu comprenda i vari metodi in modo da poter scegliere quello che consente la massima ottimizzazione fiscale compensando altri guadagni che devi segnalare. Ridurre al minimo le tasse che potresti dover pagare può aiutarti ad aumentare il tuo patrimonio netto.

Il metodo di identificazione specifico per il calcolo della base imponibile delle azioni è quando si scelgono le azioni della stessa società o fondo comune che vengono acquistate in tempi e prezzi diversi da vendere. Con questo metodo, scegli le azioni che minimizzeranno i tuoi guadagni imponibili o compenseranno altri guadagni.

Se sei in grado di identificare le azioni che hai venduto entro la data in cui le hai acquistate e l'importo che hai pagato, puoi utilizzare la tua base fiscale per quelle azioni specifiche piuttosto che la base fiscale per altre. Per utilizzare il metodo di identificazione specifico, è necessario tenere traccia di tutti gli acquisti effettuati. Quindi dici al tuo intermediario quali azioni vuoi vendere.

Nella maggior parte dei casi, le azioni che hai acquistato con la base di costo più alta saranno le migliori da vendere. Puoi calcolare la base imponibile delle azioni che hai acquistato utilizzando una semplice formula. Ad esempio, se hai acquistato cinque azioni di un titolo in una data specifica al costo di $ 20 per azione e ti è stata addebitata una commissione di $ 6, puoi calcolare la base come segue:

(5 x $ 20) + 6 =$ 106

Se in seguito hai acquistato altre cinque azioni al prezzo di $ 30 e una commissione di $ 6, la tua base per quelle azioni sarebbe la seguente:

(5 x 30) + 6 =$ 156

Se poi scegli di vendere cinque azioni al prezzo di $ 45 per azione, puoi compensare i tuoi guadagni scegliendo le cinque azioni che avevano una base fiscale più elevata.

Alcuni investitori utilizzano il metodo del costo medio per calcolare la propria base imponibile. In questo metodo, sommi il costo di tutte le azioni e dividi il risultato per il numero totale di azioni. Utilizzando l'esempio delle 10 condivisioni di cui sopra, la formula funzionerebbe come segue:

(5 x $ 20) + 6 + (5 x $ 30) + 6 =$ 262/10 =costo medio per azione di $ 26,20

10

Quindi, moltiplica il costo medio per azione per il numero di azioni vendute. Se vendessi cinque azioni, lo faresti come segue:

5 x $ 26,20 =$ 131

Quando si confronta questo metodo con il metodo di identificazione specifica come descritto sopra, è possibile notare che il metodo del costo medio per azione potrebbe non essere sempre il più efficace ai fini dell'ottimizzazione fiscale. Tuttavia, questo è il metodo comunemente utilizzato dalle società di intermediazione e dagli investitori per la rendicontazione fiscale dei fondi comuni di investimento.

Il metodo first in first out o FIFO è un metodo che puoi utilizzare se non sei in grado di determinare le azioni specifiche che stai vendendo. Con il metodo first in first out, conteggi le azioni che hai venduto come quelle che hai acquistato prima.

In questo metodo, utilizzi il costo delle azioni più vecchie per calcolare la tua base imponibile. Per gli investitori che tendono ad acquistare e detenere le proprie azioni, le azioni più vecchie sono spesso le meno costose, il che può comportare tasse più elevate a causa della base imponibile inferiore delle azioni. Per le vendite parziali, l'IRS presume che tu stia vendendo prima le tue azioni più vecchie. Questo può portare a un guadagno maggiore a causa del maggiore apprezzamento del valore delle azioni più vecchie.

Il metodo last in, first out o LIFO conta gli investimenti acquisiti più di recente come quelli che vengono venduti per primi. Questo metodo può essere utilizzato solo negli Stati Uniti. Gli International Financial Reporting Standards non consentono l'uso del metodo LIFO.

Il metodo LIFO crea costi più elevati e riduce il reddito netto quando i prezzi aumentano, il che aiuta a ridurre il reddito imponibile. Crea costi inferiori e aumenta il tuo reddito netto durante i periodi in cui i prezzi sono in calo, il che aumenta il tuo reddito imponibile.

Con il metodo ad alto costo di calcolo della base imponibile, vendi prima le azioni che hanno il prezzo per azione più alto. Quando viene scelto questo metodo, scegli le azioni con il prezzo più alto indipendentemente dalla data in cui le hai acquistate.

Con il metodo a basso costo di calcolo della base imponibile delle azioni, si contano le azioni acquistate al prezzo più basso per azione come quelle vendute per prime. Ciò avviene indipendentemente dalle date di acquisto delle azioni.

Gli investitori che utilizzano l'identificazione del lotto specifico scelgono azioni specifiche da vendere per lotto per determinare la base imponibile. Con questo metodo, puoi scegliere tutte le azioni che hai acquistato in una data specifica dalla società e contarle come quelle da vendere.

La base imponibile di azioni, future e altri tipi di titoli ai fini fiscali è il valore originario dell'attività, che è in genere il prezzo di acquisto. Viene quindi rettificato per dividendi, frazionamenti azionari e rendimenti delle distribuzioni di capitale per arrivare alla base del costo rettificato.

Base dei costi rettificata

La base imponibile di un bene è importante per capire i tuoi guadagni o perdite. L'IRS consente inoltre agli investitori di adeguare la base imponibile verso l'alto o verso il basso per una serie di motivi diversi, il che può comportare una riduzione delle tasse che dovrai pagare. Di seguito sono riportati alcuni elementi che possono comportare una base dei costi rettificata.

Se hai azioni che pagano dividendi e li reinvestino, i dividendi reinvestiti aumenteranno la tua base di costo e ridurranno qualsiasi eventuale guadagno che realizzerai vendendo le azioni. Se acquisti azioni di fondi comuni di investimento o azioni attraverso un piano di reinvestimento dei dividendi, potresti essere in grado di scegliere il metodo del costo medio.

Quando si verificano fusioni, una società emetterà contanti, azioni o combinazioni. Tutti i pagamenti che ricevi in ​​contanti saranno realizzati come un guadagno e saranno tassabili. Gli utili o le perdite delle azioni emesse non saranno realizzati. Tuttavia, verranno registrati come nuovo costo. Le aziende devono dare indicazioni sulle percentuali e sulle ripartizioni.

Quando una vecchia società si divide e ne crea una nuova, parte del costo delle tasse andrà a carico della nuova società. L'investitore riceverà la percentuale dalla società.

Quando le società dichiarano fallimento, la base dei costi rettificati dipenderà dal capitolo in base al quale sono state archiviate le cause fallimentari. Se una società presenta istanza di fallimento per liquidazione secondo il Capitolo 7, le azioni sono inutili perché la società non esisterà più. Questo sarebbe considerato una perdita di capitale sulle tue tasse.

Se una società presenta una richiesta di riorganizzazione ai sensi del Capitolo 11, tuttavia, le azioni possono ancora essere negoziate e mantenere un certo valore. Quando ciò accade, verranno applicati i calcoli iniziali di base dei costi.

I piani di emergenza del capitolo 11 sono quando vengono date azioni ordinarie in cambio di alcune delle obbligazioni che erano detenute prima che le società dichiarassero fallimento. Il valore equo di mercato del titolo alla data di entrata in vigore sarà lo stesso della sua base fiscale.

Le frazioni di azioni possono anche essere contabilizzate in base al costo rettificato. La suddivisione incide sulla base imponibile per azione ma non sul valore dell'investimento attuale o dell'originario investimento. Per calcolare la nuova base imponibile per azione, prendi l'importo dell'investimento originario e dividilo per il nuovo numero di azioni che detieni. In alternativa, puoi prendere la tua base imponibile per azione precedente e dividerla per lo split factor.

Quando si calcola la base dei costi rettificati, si calcolano le commissioni nella base imponibile. Per le distribuzioni aziendali, il prezzo delle azioni del fondo diminuisce del totale della distribuzione per azione agli azionisti del fondo.

Legge sulla stabilizzazione economica di emergenza del 2008

L'Emergency Economic Stabilization Act del 2008 era una legge federale approvata per aiutare a salvare le grandi banche negli Stati Uniti. Richiede alle società di fondi comuni di investimento e alle società di intermediazione di riferire sul loro modulo consolidato 1099 sulla base fiscale dei loro clienti e sui periodi di detenzione sui titoli coperti in quel momento i titoli vengono venduti.

Questo requisito aiuta l'accuratezza della segnalazione di guadagni e perdite. Semplifica la preparazione fiscale di fine anno per titoli garantiti e titoli non coperti.

I CoveredSecurities sono titoli soggetti alle regole di rendicontazione sulla base fiscale. Si tratta di azioni acquistate a partire dal 1 gennaio 2012. Includono i seguenti titoli:

• Azioni acquistate dopo il 1 gennaio 2011
• Azioni acquistate nell'ambito di un programma di reinvestimento dei dividendi iscritti o DRIP dopo il 2012
• Fondi comuni acquistati dopo il 1 gennaio 2012
• Opzioni su azioni
• Opzioni dell'indice non 1256
• Warrant su azioni
• Strumenti di debito di base acquistati dopo il 1 gennaio 2014
• Strumenti di debito più complessi come debito convertibile, tassi di interesse variabili e a gradini, STRIP e TIPS acquisiti dopo il 1 gennaio 2016

Per i titoli non coperti non è richiesta la base imponibile. Questi includono azioni che sono state acquistate prima del 1 gennaio 2012 o azioni che sono state acquistate alla data di entrata in vigore o dopo la data di indisponibilità della base imponibile.

La migliore base di costo per te

Come puoi vedere, quando vendi le tue azioni è importante scegliere il miglior metodo di base fiscale. Per le vendite di fondi, utilizzare il metodo del costo medio. Per la vendita di singole azioni, il metodo più semplice è il metodo FIFO.

Se sei esperto di tasse, l'utilizzo del metodo di identificazione specifico può aiutarti a risparmiare denaro fiscale. Ciò è particolarmente vero se lo combini con altre strategie di pianificazione fiscale.

Suggerimenti per la registrazione della base dei costi

Seguire questi suggerimenti per la registrazione della base imponibile può aiutarti a risparmiare sulle tasse e renderà più facile la preparazione delle tasse. Registra i dividendi azionari o le distribuzioni senza dividendi quando li ricevi. Per i titoli ereditati, trova il valore equo di mercato dei titoli alla data in cui li hai ricevuti. Se non riesci a trovarlo, potrebbe essere necessario utilizzare la base rettificata del proprietario precedente.

Se possiedi azioni congiuntamente con il tuo coniuge, e lui o lui cede e ti lascia le azioni, potresti essere in grado di aumentare la base su metà delle azioni al prezzo al momento della morte del tuo coniuge. Per i titoli donati, dovrai ottenere la base di costo delle azioni dalla persona che ti ha regalato le azioni. Se vendi e realizzi un guadagno, utilizzerai la base del donatore. Se vendi le azioni e realizzi una perdita, la base sarà la base del donatore o il valore del titolo quando ti è stato dato, a seconda di quale sia il più basso .

Rendicontazione dell'imposta sulla base dei costi

In qualità di contribuente, sei responsabile di segnalare all'IRS qualsiasi titolo che hai acquistato e venduto come parte delle informazioni di base dei costi. Per fare ciò, compila il modulo 8949. La pubblicazione IRS 550 offre indicazioni su come calcolare la base dei costi in circostanze diverse. È una buona idea chiedere aiuto a un professionista fiscale quando stai calcolando e segnalando una perdita o un guadagno.

A causa di una legge approvata dal Congresso nel 2008, le società di intermediazione, i fondi comuni di investimento e altri devono fornire copie di qualsiasi modulo 1099-B agli investitori entro il 15 febbraio di ogni anno. Verifica che l'importo della tua base corrisponda al rapporto del broker. Se è diverso, contatta immediatamente il tuo broker.

Sono previste alcune esclusioni dai requisiti di rendicontazione sulla base dei costi, inclusi i seguenti:

• Opzioni compensative
• Opzioni su indici ad ampio raggio trattate come contratti futures regolamentati
• Titoli di debito a breve termine con durata pari o inferiore a un anno
• Debito soggetto a rimborso anticipato del capitale
• REMIC
• Partnership
• Fondi di investimento unitari

Riepilogo della base dei costi

Quando vendi azioni, devi essere in grado di identificare quali azioni sono state vendute per calcolare i tuoi guadagni o perdite. Il tuo obiettivo è ridurre al minimo i guadagni imponibili vendendo prima le azioni che hanno la base di costo più alta in modo da poter aumentare il tuo patrimonio netto.

M1 Finance utilizza l'efficienza fiscale integrata per aiutare gli investitori a ridurre automaticamente l'importo che potrebbero dover pagare per le tasse. Tuttavia, quando vendi azioni, dovrai comunque presentare alcuni moduli aggiuntivi con il resto del tuo reso. È meglio avvalersi dell'aiuto di un professionista fiscale durante la pianificazione fiscale.

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