Qual è l'aliquota federale applicabile?

Il tasso federale applicabile (AFR) è il tasso di interesse che si applica ai prestiti personali. È il tasso minimo applicabile a tali prestiti secondo la legge degli Stati Uniti. L'AFR è implementato sotto forma di regolamenti fiscali federali applicati dall'Internal Revenue Service (IRS).

L'aliquota federale applicabile si applica ai prestiti in cui il tasso di interesse è inferiore all'aliquota fiscale se il prestito dovesse essere altrimenti un reddito. L'AFR varia tra breve, medio, e prestiti a lungo termine ed è soggetto a flessibilità a causa delle condizioni di mercato e di altri fattori macroeconomici. L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti Come utilizzare il sito Web IRS.govIRS.gov è il sito Web ufficiale dell'Internal Revenue Service (IRS), l'agenzia di riscossione delle imposte degli Stati Uniti. Il sito web è utilizzato dalle aziende e pubblica le tariffe mensilmente, e sono resi pubblici per servire da punto di riferimento per i finanziatori in tutto il paese.

Scopo dell'aliquota federale applicabile

Lo scopo dell'aliquota federale applicabile è evitare l'incidenza fiscale su un prestito personale. Un prestito personale può essere considerato un regalo imponibile dall'IRS. Quindi, il mutuatario sarebbe tassato come se il prestito facesse parte del suo reddito. Così, tale prestito non può essere esente da interessi.

Prestiti al di sotto del mercato

Un modo per soddisfare il requisito del tasso di interesse potrebbe essere quello di offrire un tasso di interesse davvero basso. Renderà il prestito praticamente senza interessi. È qui che entra in gioco il requisito del tasso minimo. Qualsiasi prestito con un tasso di interesse inferiore all'AFR corrispondente è chiamato prestito al di sotto del mercato.

La differenza tra il tasso di interesseTasso di interesseUn tasso di interesse si riferisce all'importo addebitato da un prestatore a un mutuatario per qualsiasi forma di debito dato, generalmente espresso in percentuale del capitale. sul tasso più basso e l'AFR è chiamato interesse imputato. Se un finanziatore decide di anticipare un prestito a un tasso inferiore, poi devono pagare l'imposta sugli interessi imputati, com'è come reddito anche se non c'è un flusso di cassa effettivo.

Aliquote

L'IRS rilascia un documento ogni mese che arruola la tariffa federale applicabile per condizioni diverse. I tassi chiave sono elencati in base alla durata e alla frequenza di composizione. Altri tassi di solito sono derivati ​​da questi tassi chiave o sono determinati dal Dipartimento del Tesoro. Le tabelle seguenti fanno parte del documento IRS.

1. Chiave AFR per il mese corrente

2. Aliquote adeguate per gli obblighi esenti da imposte

3. Sezione 382 Tariffe

I tassi sono determinati utilizzando i tassi chiave storici. Il tasso a lungo termine è lo stesso dell'AFR a lungo termine rettificato, mentre in caso di cambio di proprietà, il tasso è l'AFR a lungo termine rettificato massimo del corrente e degli ultimi due mesi.

4. Tariffe per il credito immobiliare a basso reddito

Le tariffe sono determinate dal Dipartimento del Tesoro.

5. Tasso di valutazione delle rendite

L'aliquota è pari al 120% dell'AFR annuale di medio termine.

Calcolo dell'AFR

L'AFR viene calcolato e fissato per ogni mese. L'IRS emette mensilmente un documento con l'elenco dei tassi relativi alle diverse condizioni dei prestiti descritti di seguito.

Ci sono tre tipi di tassi a seconda della durata del prestito, e le tariffe sono determinate in base alla durata:

• A breve termine:meno di 3 anni
• Medio termine:da 3 a 9 anni
• A lungo termine:maggiore di 9 anni

La legge che disciplina la determinazione delle tariffe è la 26 U.S.C. § 1274 (d), che fa parte dell'Internal Revenue Code. La parte corrispondente della legge è riprodotta di seguito:

In poche parole, il tasso a breve termine è determinato come la media del rendimento del debito negoziabile Titoli negoziabili I titoli negoziabili sono strumenti finanziari a breve termine illimitati emessi sia per titoli di capitale che per titoli di debito di una società quotata in borsa. La società emittente crea questi strumenti con l'espresso scopo di raccogliere fondi per finanziare ulteriormente le attività commerciali e l'espansione. degli Stati Uniti con scadenza a tre anni o meno nel mese precedente il mese per il quale il tasso deve essere calcolato. I tassi a lungo termine sono calcolati in modo simile.

La regola e le eccezioni di Sale-Leaseback

Un'operazione di retrolocazione o vendita-leaseback è quella in cui si vende un bene e lo si riconduce in leasing per l'uso. Per tali operazioni, la regola è che si applica il 110% dell'aliquota federale applicabile.

Esistono anche eccezioni all'applicazione dell'AFR in alcune operazioni. Alcune delle operazioni sono elencate di seguito:

• Vendite di aziende agricole da parte di privati ​​o piccole impresePiccole e Medie Imprese (PMI)PMI, o piccole e medie imprese, sono definiti in modo diverso in tutto il mondo. Il paese in cui opera un'azienda fornisce il valore inferiore a $ 1, 000, 000
• Vendita di abitazioni principali o primarie
• Certe vendite di brevetti
• Debito quotato in borsa
• Altre vendite come specificato dall'Internal Revenue Code

Altre risorse

CFI è il fornitore ufficiale della pagina del programma Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ globale - CBCAG Ottieni la certificazione CBCA™ di CFI e diventa un Commercial Banking &Credit Analyst. Iscriviti e fai avanzare la tua carriera con i nostri programmi e corsi di certificazione. programma di certificazione, progettato per aiutare chiunque a diventare un analista finanziario di livello mondiale. Per continuare ad avanzare nella tua carriera, le risorse aggiuntive CFI di seguito saranno utili:

• Tasso sui fondi federaliTasso sui fondi federali Negli Stati Uniti, il tasso sui fondi federali è il tasso di interesse che gli istituti di deposito (come banche e cooperative di credito) applicano ad altri istituti di deposito.
• Tasso di interesse variabileTasso di interesse variabileUn tasso di interesse variabile si riferisce a un tasso di interesse variabile che cambia durante la durata dell'obbligazione di debito. È l'opposto di un tasso fisso.
• LIBORLIBORLIBOR, che è l'acronimo di London Interbank Offer Rate, si riferisce al tasso di interesse che le banche del Regno Unito addebitano ad altri istituti finanziari
• Tasso OvernightTasso OvernightIl tasso overnight si riferisce al tasso di interesse che gli istituti di deposito (ad es. banche o cooperative di credito) si addebitano reciprocamente i prestiti overnight. Si noti che la tariffa overnight è denominata in modo diverso nei diversi paesi.