Che cos'è una disposizione qualificante?

La disposizione qualificata è un termine fiscale utilizzato negli Stati Uniti che si riferisce a una vendita o altra disposizione di azioni che ricevono un trattamento fiscale favorevole per la singola cessione del titolo.

Le disposizioni qualificanti sono importanti per gli azionisti perché potrebbe esserci un'ampia disparità tra l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare dell'azionista e l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine significativamente più bassa. vendere beni. L'imposta viene applicata solo una volta che il bene è stato convertito in denaro, e non quando è ancora nelle mani di un investitore.. Pertanto, disposizioni qualificanti possono far risparmiare agli azionisti una notevole quantità di denaro in relazione alle imposte dovute.

Le norme fiscali sulle disposizioni qualificanti si applicano più comunemente alle azioni che gli individui acquisiscono in virtù del loro impiego presso la società che emette le azioni. Possono acquisire azioni attraverso un piano di acquisto di azioni per i dipendenti (noto come ESPP) o piani di incentivazione azionaria (denominati ISO).

Gli ISO sono in genere opzioni di acquisto di azioni offerte ai dipendenti che occupano una posizione dirigenziale di livello superiore, come l'Amministratore Delegato (CEO), Direttore finanziario (CFO), o Responsabile Vendite.

Riepilogo

• La disposizione qualificata è un termine fiscale utilizzato negli Stati Uniti che si riferisce a una vendita o altra disposizione di azioni che riceve un trattamento fiscale favorevole.
• Le regole di disposizione qualificante sono importanti a causa dell'ampia disparità tra l'aliquota fiscale marginale di un individuo e l'aliquota fiscale sulle plusvalenze significativamente più bassa.
• Il fattore determinante per le disposizioni qualificanti è il periodo di tempo in cui un individuo detiene le azioni prima di venderle.

Come influisce sulle tue tasse - Esempio

Supponiamo di acquisire 100 azioni delle azioni della tua azienda tramite un ESPP che ti consente di acquistare azioni con uno sconto del 10% rispetto al loro prezzo di mercato correntePrezzo di mercatoIl termine prezzo di mercato si riferisce alla quantità di denaro per ciò che un bene può essere venduto in un mercato. Il prezzo di mercato di un dato bene è un punto di convergenza di $20 per azione, quindi devi solo pagare $ 18 per azione per il titolo. Il tuo prezzo di acquisto totale per 100 azioni è di $ 1, 800.

Ulteriore, supponiamo che tu possa vendere le tue azioni per un prezzo di $ 35 per azione pochi anni dopo. I tuoi proventi totali dalla vendita delle tue azioni sono $ 3, 500. $ 3, 500 meno il tuo $ 1, Il prezzo di acquisto di 800 ti dà un profitto lordo ordinato di $ 1, 700.

Ecco come apparirebbe il trattamento fiscale dei tuoi profitti azionari se la vendita delle tue azioni fosse una disposizione qualificante:

• Saresti tassato alla tua normale aliquota dell'imposta sul reddito sul guadagno di $ 2 per azione che hai realizzato potendo acquistare le azioni a un prezzo scontato di $ 18 per azione (rispetto a un prezzo di mercato di $ 20); supponendo che tu sia nella fascia d'imposta del 35%, che la responsabilità fiscale sarebbe di $ 70 ($ 2 per azione, volte 100 azioni, moltiplicato per 35%).
• Il guadagno aggiuntivo che hai realizzato sulla vendita delle tue azioni è di $ 15 per azione:la differenza tra il prezzo di vendita di $ 35 per azione e il prezzo di mercato non scontato di $ 20 per azione che esisteva quando hai acquistato l'azione; quel guadagno totale di $ 1, 500 sarebbe tassato solo all'aliquota molto più bassa dell'imposta sulle plusvalenze del 15%, rendendo la tua passività fiscale $ 225 ($ 15 per azione, volte 100 azioni, moltiplicato per 15%).
• La tua responsabilità fiscale totale sarebbe pari a $ 295 ($ 70 + $ 225 =$ 295).

In contrasto, se la vendita delle tue azioni non era una disposizione qualificante, allora verresti tassato all'aliquota dell'imposta sul reddito del 35% sull'intero profitto. Il profitto è definito come le entrate meno tutte le spese di un realizzo delle tue azioni - $ 1700. Renderebbe la tua responsabilità fiscale sui profitti delle tue azioni $ 595 ($ 1, 700 moltiplicato per 35%) - quasi il doppio del tuo debito fiscale con una disposizione qualificante.

Cosa si qualifica come disposizione qualificante?

Dal momento che può ovviamente fare una grande differenza per te in termini di responsabilità fiscale, è importante conoscere le regole che regolano se la vendita delle tue azioni soddisfa i requisiti per essere una disposizione qualificante. Due regole fondamentali che determinano le disposizioni qualificanti:

1. La data della vendita delle azioni deve essere almeno un anno o più dalla data di acquisto delle azioni.
2. La data della vendita delle azioni deve essere di almeno due anni o più dalla data in cui è stata concessa l'opzione per l'acquisto delle azioni (quando le società offrono opzioni di acquisto delle azioni ai dipendenti, il periodo di offerta si estende in genere per un po' di tempo).

Così, la tua azienda potrebbe averti originariamente concesso l'opzione per l'acquisto di azioni con uno sconto del 10% nel maggio 2004, ma non hai effettivamente acquistato le tue azioni secondo i termini dell'offerta fino a giugno 2005).

Le condizioni di cui sopra devono essere soddisfatte affinché la vendita delle tue azioni sia considerata una disposizione qualificante.

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