Regole ereditate dall'IRA:6 cose che tutti i beneficiari devono sapere

L'impatto devastante della pandemia di COVID-19 ha costretto molte famiglie a sistemare inaspettatamente una proprietà dopo la morte prematura di una persona cara.

Se hai ereditato di recente un conto pensione individuale, o dell'IRA, puoi trovarti nel difficile incrocio a tre vie della pianificazione patrimoniale, pianificazione finanziaria e pianificazione fiscale. Una decisione sbagliata può portare a conseguenze costose, e buona fortuna per cercare di convincere l'IRS a darti una ripassata.

Ecco come evitare alcune decisioni costose su un'IRA ereditata.

Che cos'è un IRA ereditato?

Un IRA ereditato è un conto pensionistico individuale aperto quando si eredita un piano pensionistico agevolato dalle tasse (incluso un IRA o un piano sponsorizzato dalla pensione come un 401 (k)) in seguito alla morte del proprietario. Un erede dovrà in genere spostare i beni dal conto del proprietario originale a un'IRA di nuova apertura a nome dell'erede. Per questo motivo un IRA ereditato può anche essere chiamato IRA beneficiario.

Chiunque può ereditare un'IRA, ma le regole su come devi trattarlo differiscono a seconda che tu sia il coniuge del proprietario originale o qualcun altro completamente. Però, esistono alcune eccezioni a questo trattamento, come spiegato di seguito.

Come funziona un IRA ereditato

Qualsiasi tipo di IRA può essere trasformato in un IRA ereditato, compresi IRA tradizionali e Roth, SEP IRA e IRA SEMPLICI. È importante sottolineare che il trattamento fiscale dell'IRA rimane lo stesso dal conto originale all'IRA ereditato. Quindi i conti effettuati con dollari al lordo delle tasse (come in un IRA tradizionale) o dollari al netto delle tasse (come in un Roth IRA) sono ancora trattati allo stesso modo in un IRA ereditato.

Sfortunatamente, questa regola è una delle poche cose semplici sugli IRA ereditati.

Quando erediti un'IRA, ne hai molti – troppi! – scelte da fare a seconda della situazione:

• Se hai ereditato un IRA, e tu sei il coniuge del proprietario originale, un figlio minorenne, malati cronici o disabili, o non più di 10 anni più giovane del proprietario originale, hai una serie di scelte. Ma chiunque altro ha un diverso insieme di opzioni.
• Se il proprietario dell'account originale ha dovuto prendere le distribuzioni minime richieste può anche influenzare ciò che puoi e dovresti fare con l'IRA.
• Dovresti cercare di ridurre al minimo le tasse o massimizzare la distribuzione di contanti dal conto?

Queste sono alcune delle complesse domande che un IRA ereditato presenta al destinatario, e il SECURE Act del 2019 ha scosso pratiche di vecchia data, creando più confusione.

Alcuni esperti consigliano ai beneficiari dell'IRA di non fare nulla finché non si sono incontrati con un consulente finanziario in grado di spiegare le loro opzioni.

“La cosa peggiore da fare sarebbe incassare il piano, mettilo nel tuo account, e poi vai da un consulente e dì:'E adesso?'", dice Natalie Choate, avvocato e autore della guida al piano pensionistico "Pianificazione di vita e morte per prestazioni pensionistiche".

A quel punto, sei nei guai. Prima che ciò accada, impara questi sei suggerimenti indispensabili per gestire un'IRA ereditata.

Regole ereditate dall'IRA:6 cose fondamentali da sapere

1. I coniugi ottengono il massimo margine di manovra

Se qualcuno eredita un'IRA dal coniuge deceduto, il sopravvissuto ha diverse scelte su cosa farne:

• Tratta l'IRA come se fosse la tua, nominandoti come proprietario.
• Tratta l'IRA come se fosse il tuo passandolo su un altro account, come un altro IRA o un piano datore di lavoro qualificato, compresi i piani 403 (b).
• Considerati il ​​beneficiario del piano.

Ogni linea di azione può creare scelte aggiuntive che devi fare.

Per esempio, se sei l'unico beneficiario e tratti l'IRA come se fosse tuo, potrebbe essere necessario prendere le distribuzioni minime richieste, a seconda della tua età. Ma nelle giuste circostanze, potresti avere la possibilità di non prelevare denaro.

"Se non eri interessato a prelevare denaro in questo momento, potresti lasciare che quei soldi continuino a crescere nell'IRA fino a raggiungere l'età di 72 anni, "dice Frank St. Onge, un agente iscritto a Total Financial Planning, LLC nell'area di Detroit, quando si parla di IRA ereditati da un coniuge.

Inoltre, i coniugi “sono in grado di trasformare l'IRA in un conto per se stessi. Che resetta tutto. Ora sono in grado di nominare il proprio beneficiario che succederà a loro ed essere in grado di trattare con l'IRA come se fosse il loro, "dice Carol Tully, CPA, direttore presso Wolf &Co. a Boston.

L'IRS fornisce ulteriori regole sulle tue opzioni, incluso cosa puoi fare con un Roth IRA, dove le regole differiscono sostanzialmente dalle tradizionali IRA.

2. Scegli quando prendere i tuoi soldi

Se hai ereditato un IRA, dovrai agire per evitare di entrare in conflitto con le regole dell'IRS.

Le tue opzioni disponibili come erede dipendono dal fatto che tu sia il coniuge del proprietario originale dell'IRA, malati cronici o disabili, un figlio minorenne, o non meno di 10 anni più giovane del proprietario originale. Se non appartieni a una di queste categorie, hai un diverso insieme di regole.

Se sei nel gruppo precedente, hai due opzioni:

1. Puoi scegliere di prendere distribuzioni oltre la tua aspettativa di vita, nota come "opzione di allungamento, ” che lascia i fondi nell'IRA il più a lungo possibile.
2. Altrimenti, devi liquidare il conto entro cinque anni dalla morte del proprietario originale.

Il tratto IRA è l'equivalente fiscale del tesoro alla fine dell'arcobaleno. Nascosta sotto gli strati di regole e burocrazia c'è la capacità di proteggere i fondi dalle tasse mentre potenzialmente crescono per decenni.

Nella seconda opzione, il beneficiario è costretto a prelevare i soldi dall'IRA nel tempo come parte della regola dei cinque anni. Per conti sostanziali, che può aggiungere fino a una mostruosa imposta sul reddito - a meno che l'IRA non sia un Roth, in quale caso, le tasse venivano pagate prima che il denaro entrasse nel conto.

Prima del 2020, queste opzioni per gli IRA ereditati si applicavano a tutti. Però, con l'approvazione del SECURE Act alla fine del 2019, coloro che non sono nella prima categoria (coniugi e altri) devono ritirare l'intero saldo dell'IRA in 10 anni. Non sono soggetti a distribuzioni minime annuali richieste, ma il conto deve essere chiuso alla fine del periodo di 10 anni.

Quando stai valutando come effettuare prelievi, dovrai seguire i requisiti legali bilanciando l'impatto fiscale dei prelievi e i vantaggi di lasciare che il denaro continui a crescere nel tempo.

Il sito Web dell'IRS contiene ulteriori informazioni sull'argomento delle distribuzioni minime richieste.

3. Sii consapevole delle distribuzioni richieste per l'anno di morte

Un altro ostacolo per i beneficiari dell'IRA tradizionale è capire se il benefattore ha preso la sua distribuzione minima richiesta (RMD) nell'anno della morte. Se il proprietario dell'account originale non l'ha fatto, è responsabilità del beneficiario assicurarsi che il minimo sia stato raggiunto.

“Diciamo che tuo padre muore il 24 gennaio, lasciandoti la sua IRA. Probabilmente non era ancora riuscito a ritirare la sua distribuzione. Il beneficiario deve tirarlo fuori se il proprietario originale non lo ha fatto. Se non lo sai o ti dimentichi di farlo, sei responsabile di una penale del 50 percento" dell'importo non distribuito, Choate dice.

Non sorprendentemente, che può causare un problema se qualcuno muore alla fine dell'anno.

“Se tuo padre muore il giorno di Natale e non ha ancora ritirato la distribuzione, potresti anche non scoprire di essere il proprietario dell'account finché non è già troppo tardi per sottoscrivere la distribuzione di quell'anno, " lei dice.

L'ultimo giorno dell'anno solare è la scadenza per prendere l'RMD di quell'anno.

Se il defunto non era ancora tenuto a prendere le distribuzioni, quindi non è richiesta la distribuzione dell'anno di morte.

4. Approfitta delle agevolazioni fiscali che vengono da te

Per gli immobili soggetti all'imposta di successione, gli eredi di un'IRA otterranno una detrazione dell'imposta sul reddito per le tasse di successione pagate sul conto. Il reddito imponibile guadagnato (ma non percepito dal defunto) è chiamato "reddito relativo a un defunto".

“Quando prendi una distribuzione da un'IRA, è reddito imponibile, "dice Choate. "Ma poiché la proprietà di quella persona doveva pagare una tassa federale sulla proprietà, ottieni una detrazione dall'imposta sul reddito per le tasse di proprietà che sono state pagate sull'IRA. Potresti avere $ 1 milione di entrate con $ 350, 000 di detrazione da compensare".

“Non è necessario che tu sia la persona che ha pagato le tasse; solo che qualcuno ha fatto, " lei dice.

Per il 2021, le proprietà di valore superiore a $ 11,70 milioni sono soggette all'imposta sulla proprietà, da $ 11,58 milioni nel 2020.

5. Non ignorare i moduli del beneficiario

Un ambiguo, il modulo del beneficiario designato incompleto o mancante può far fallire un piano patrimoniale.

Molte persone presumono di aver compilato correttamente il modulo a un certo punto.

“Chiedi chi è il loro beneficiario, e pensano di sapere. Ma il modulo non è stato completato, o non è registrato con il custode. Questo crea molti problemi, "dice Tullio.

Se non esiste un modulo del beneficiario designato e il conto va al patrimonio, il beneficiario sarà bloccato con la regola dei cinque anni per le distribuzioni dal conto.

La semplicità della forma può trarre in inganno. Poche informazioni possono indirizzare grosse somme di denaro.

“Un modulo del genere può controllare milioni di dollari, considerando che un trust potrebbe essere di 50 pagine, "dice il dottor Anderson, fondatore di InheritedIRAHell.com e presidente di Financial Strategies con sede in Arizona, specializzata in problemi ereditari dell'IRA. “La gente procrastina, non aggiornano i moduli e causano ogni tipo di intralcio legale”.

6. I trust redatti in modo improprio possono essere una cattiva notizia

È possibile elencare un trust come beneficiario principale di un'IRA. È anche possibile che questo vada terribilmente storto. Fatto in modo errato, un trust può limitare inconsapevolmente le opzioni dei beneficiari.

Tully dice che se le disposizioni del trust non sono redatte con cura, alcuni custodi non saranno in grado di vedere attraverso la fiducia per determinare i beneficiari qualificati, nel qual caso entrerebbero in gioco le regole di distribuzione accelerata dell'IRA.

Il trust deve essere redatto da un avvocato "che abbia esperienza con le regole per lasciare gli IRA ai trust, "dice Choate.

Senza una consulenza altamente specializzata, i ringhi possono essere difficili da districare.

A chi rivolgersi per chiedere aiuto?

Gli IRA ereditati presentano molte complicazioni, ancor più delle regole già rigide di un piano dell'IRA. Ma hai diverse opzioni, compresi alcuni gratuiti, che può farti andare nella giusta direzione in modo da poter evitare errori costosi.

prima di tutto, puoi cercare aiuto sul sito web dell'IRS. Il sito offre regole complete sulle distribuzioni da parte dell'IRA, ed è una buona prima risorsa per rispondere alle tue domande. Ma ciò che l'IRS non offre è un consiglio su quale linea d'azione dovresti intraprendere o quale potrebbe essere la migliore per la tua situazione individuale. Quindi la tua prossima mossa è consultare il tuo custode dell'IRA, chi avrà informazioni più dettagliate sul tuo piano e su come puoi procedere.

Ma alcuni custodi dell'IRA sono più esperti di altri nelle complesse regole che circondano gli IRA ereditati.

“Parlane con il custode in anticipo, "dice Tullio. “I piani sono fantastici, ma solo nella misura in cui la capacità di averli correttamente implementati”.

Il problema è che un errore, o cattivi consigli, da parte del custode può creare difficoltà ai beneficiari, e l'IRS non sarà simpatico.

“Il malcostume è irreversibile. Non è possibile sostenere l'abbattimento della sanzione, degli interessi e della tassazione in un caso ereditato dall'IRA. Non c'è giustizia se non una sentenza di lettera privata, "dice Anderson. Una sentenza di lettera privata comporta la consegna di una commissione IRS di circa $ 6, 000 a $ 10, 000 e poi aspettare sei mesi per una risposta, Aggiunge.

Finalmente, hai la possibilità di assumere un avvocato o un consulente finanziario, ma assicurati di selezionarne uno con esperienza in questo campo specifico. Nel caso di un consulente finanziario, scegli un fiduciario a pagamento, perché metteranno i tuoi interessi al primo posto e tu, non qualcun altro, li stai pagando per farlo.

Questo tipo di consulente ti aiuterà a prendere una decisione che soddisfi le tue esigenze e si adatti alla tua situazione specifica. Ciò è particolarmente importante quando i problemi qui sono complessi ed è facile per i consulenti senza scrupoli fare ciò che è nel loro interesse piuttosto che nel tuo.

Se ricevi consigli contrastanti o qualcosa sembra sbagliato, non firmare nulla che possa portare a qualcosa di irreversibile. Ottieni una seconda opinione da qualcuno con esperienza specifica sugli IRA ereditati. Può davvero essere così complicato.

Linea di fondo

Un'IRA ereditata può essere una fortuna, soprattutto se sei in grado di trarre vantaggio da decenni di crescita composta con vantaggi fiscali. Ma mentre navighi nel processo, vorrai assicurarti di evitare le insidie, in cui purtroppo sembra fin troppo facile cadere. Sebbene sia possibile rispondere a domande relativamente semplici online, potrebbe valere la pena assumere un consulente per aiutarti a massimizzare la tua decisione e assicurarti che sia l'opzione migliore per te.