Esempi di calcolo delle tasse LTCG:come è fatto?

Il ministro delle finanze Arun Jaitley, nel suo discorso sul Bilancio dell'Unione 2018 il 1 ^sto febbraio 2018, reintrodotta l'imposta LTCG sulle azioni. Gli investitori dovranno pagare il 10% sui guadagni di profitto superiori a ₹ 1 lakh realizzati dalla vendita di azioni o schemi di fondi comuni di investimento orientati alle azioni detenuti per oltre un anno.

Esempi di calcoli delle tasse LCTG

Caso 1:se le azioni o il fondo comune di investimento azionario vengono venduti prima del 31 ^sto marzo 2018

Se hai acquistato una quota per ₹ 1, 000 e averlo tenuto per più di 1 anno (per qualificarsi per LTCG) e affermare che il valore equo di mercato (FMV) dell'attività al 31.01.2018 è ₹ 1, 500 e lo vendi per ₹ 1, 300 il 1-aprile-2018, quindi il LTCG viene calcolato come segue:

Nessuna tassa LCTG da pagare in questo caso. Come se vendessi prima del 31 marzo, 2018, un titolo o un fondo comune di investimento azionario detenuto da più di un anno, non paghi le tasse.

CASO 1 Pre-budget Post-budget Data di acquisto01-gen-1701-gen-17Prezzo di acquisto (per unità)₹ 1, 000₹ 1, 000Data di vendita25-Mar-1825-Mar-18Prezzo di vendita (per unità)₹ 1, 500₹ 1, 500FMV (per unità) il 31 gennaio 2018₹ 1, 300₹ 1, 300 n. di Unità11 Calcolo imposte su LTCG Considerazione di vendita₹ 1, 500₹ 1, 500Meno:costo di acquisizione considerato₹ 1, 000₹ 1, 300 Plusvalenze/Perdite di capitale₹ 500₹ 200Esentato₹ -500₹ -200 Plusvalenze nette Imposta al 10%

Caso 2:Se le azioni vengono vendute dopo il 31 ^sto marzo 2018 e FMV è più del valore di acquisto

Se hai acquistato una quota per ₹ 1, 000 e lo hanno detenuto per più di 1 anno e dicono che FMV del bene al 31.01.2018 è ₹ 1, 300 e lo vendi a ₹ 1, 500 il 1-aprile-2018, quindi il LTCG viene calcolato come segue:

Costo di acquisizione di questa quota (acquistata prima del 01-feb-2018) =Maggiore tra costo di acquisto effettivo e FMV.

Il prezzo di acquisto effettivo = ₹1, 000 e FMV al 31-gen-2018 =₹ 1, 300

Così, l'acquisizione del costo per lo scopo LTCG è ₹ 1, 300

Quindi, LTCG =Prezzo di vendita – Costo di acquisizione

= ₹ 1, 500 – ₹ 1, 300 =200

Avresti (ai fini fiscali) realizzato LTCG ₹ 200.

CASO-2 Pre-budget Post-budget Data di acquisto01-gen-1701-gen-17Prezzo di acquisto (per unità)₹ 1, 000₹ 1, 000Data di vendita01-Apr-1801-Apr-18Prezzo di vendita (per unità)₹ 1, 500₹ 1, 500FMV (per unità) il 31 gennaio 2018₹ 1, 300₹ 1, 300 n. di Unità11 Calcolo imposte su LTCG Considerazione di vendita₹ 1, 500₹ 1, 500Meno:costo di acquisizione considerato₹ 1, 000₹ 1, 300 Plusvalenze/Perdite di capitale₹ 500₹ 200Esentato₹ -500 Plusvalenze nette di capitale₹ 200Imposta al 10%₹ 20

Caso 3:Se le azioni vengono vendute dopo il 31 ^sto marzo 2018 e FMV è inferiore al valore di acquisto

Se hai acquistato una quota per ₹ 1, 000 e l'hai tenuto per più di 1 anno e dici che FMV del bene il 31.01.2018 è ₹ 500 e lo vendi per ₹ 1, 500 il 1-aprile-2018, quindi il LTCG viene calcolato come segue:

Costo di acquisizione di questa quota (acquistata prima del 01-feb-2018) =Maggiore tra costo di acquisto effettivo e FMV.

Il prezzo di acquisto effettivo = ₹1, 000 e FMV al 31-gen-2018=₹ 500

Così, l'acquisizione del costo per lo scopo LTCG è ₹ 1, 000

Quindi, LTCG =Prezzo di vendita – Costo di acquisizione

= ₹ 1, 500 – ₹ 1, 000 =500

Avresti (ai fini fiscali) realizzato LTCG ₹ 500.

CASO-3 Pre-budget Post-budget Data di acquisto01-gen-1701-gen-17Prezzo di acquisto (per unità)₹ 1, 000₹ 1, 000Data di vendita01-Apr-1801-Apr-18Prezzo di vendita (per unità)₹ 1, 500₹ 1, 500FMV (per unità) il 31 gennaio 2018₹ 500₹ 500No. di Unità11 Calcolo imposte su LTCG Considerazione di vendita₹ 1, 500₹ 1, 500Meno:costo di acquisizione considerato₹ 1, 000₹ 1, 000 Plusvalenze/Perdite di capitale₹ 500₹ 500Esenzione -500Plusvalenze nette₹ 500Imposta al 10%₹ 50

Caso 4:Se le azioni vengono vendute dopo il 31 ^sto marzo 2018 e il valore di vendita è inferiore a FMV ma superiore al valore di acquisto

Se hai acquistato una quota per ₹ 1, 000 e lo hanno detenuto per più di 1 anno e affermano che il valore equo di mercato (FMV) del bene al 31.01.2018 è ₹ 1, 500 e lo vendi per ₹ 1, 300 il 1-aprile-2018, quindi il LTCG viene calcolato come segue:

Costo di acquisizione di questa quota (acquistata prima del 01-feb-2018) =Maggiore tra costo di acquisto effettivo e FMV.

Il prezzo di acquisto effettivo = ₹1, 000 e FMV al 31-gen-2018=₹ 1, 500

Così, l'acquisizione del costo per lo scopo LTCG è ₹ 1, 500

Quindi, LTCG =Prezzo di vendita – Costo di acquisizione

= ₹ 1, 300 – ₹ 1, 500 =-200

Poiché hai subito una perdita di ₹ -200, nessun LCTG sarà applicabile.

CASO-4 Pre-budget Post-budget Data di acquisto01-gen-1701-gen-17Prezzo di acquisto (per unità)₹ 1, 000₹ 1, 000Data di vendita01-Apr-1801-Apr-18Prezzo di vendita (per unità)₹ 1, 300₹ 1, 300FMV (per unità) il 31 gennaio 2018₹ 1, 500₹ 1, 500 n. di Unità11 Calcolo imposte su LTCG Considerazione di vendita₹ 1, 300₹ 1, 300Meno:costo di acquisizione considerato₹ 1, 000₹ 1, 500 plusvalenze/perdite₹ 300₹ -200 esentate₹ -300 plusvalenze nette₹ -200 tasse al 10% NIL

Caso 5:se le azioni vengono vendute dopo il 31 ^sto marzo 2018 e il valore di vendita è superiore a FMV ma inferiore al valore di acquisto

Se hai acquistato una quota per ₹ 1, 000 e lo hai tenuto per più di 1 anno e dici che il valore equo di mercato (FMV) del bene il 31.01.2018 è ₹ 500 e lo vendi a ₹ 800 il 1-aprile-2018, quindi il LTCG viene calcolato come segue:

Costo di acquisizione di questa quota (acquistata prima del 01-feb-2018) =Maggiore tra costo di acquisto effettivo e FMV.

Il prezzo di acquisto effettivo = ₹1, 000 e FMV al 31-gen-2018=₹ 500

Così, l'acquisizione del costo per lo scopo LTCG è ₹ 1, 000

Quindi, LTCG =Prezzo di vendita – Costo di acquisizione

= ₹ 800 – ₹ 1000 =₹ -200

Poiché hai subito una perdita di ₹ -200, nessun LCTG sarà applicabile.

CASO-5 Pre-budget Post-budget Data di acquisto01-gen-1701-gen-17Prezzo di acquisto (per unità)₹ 1, 000₹ 1, 000Data di vendita01-Apr-1801-Apr-18Prezzo di vendita (per unità)₹ 800₹ 800FMV (per unità) il 31 gennaio 2018₹ 500₹ 500No. di Unità11 Calcolo imposte su LTCG Corrispettivo della vendita₹ 800₹ 800Meno:costo di acquisizione considerato₹ 1, 000₹ 1, 000Guadagni/perdite di capitale₹ -200₹ -200Guadagni di capitale netti esentati₹ -200Imposta al 10% NIL

Caso 6:se le azioni vengono vendute dopo il 31 ^sto marzo 2018 e FMV è uguale al valore di acquisto ed entrambi sono più del valore di vendita

Qui, poiché sia ​​il costo di acquisizione di questa quota che FMV sono gli stessi, quindi nessuna confusione sulla selezione di un valore più alto e sul calcolo dell'imposta LCTG come sopra.

CASO-6 Pre-budget Post-budget Data di acquisto01-gen-1701-gen-17Prezzo di acquisto (per unità)₹ 1, 000₹ 1, 000Data di vendita01-Apr-1801-Apr-18Prezzo di vendita (per unità)₹ 800₹ 800FMV (per unità) il 31 gennaio 2018₹ 1, 000₹ 1, 000 n. di Unità11 Calcolo imposte su LTCG Corrispettivo della vendita₹ 800₹ 800Meno:costo di acquisizione considerato₹ 1, 000₹ 1, 000Guadagni/perdite di capitale₹ -200₹ -200Guadagni di capitale netti esentati₹ -200Imposta al 10% NIL

L'impatto non è molto negativo a causa dell'accantonamento che consente di assumere il costo di acquisizione come valore di mercato al 31 ^sto gennaio 2018 (come abbiamo visto nei calcoli precedenti). Ciò riduce l'importo delle plusvalenze che dovrebbero affrontare l'imposta del 10%. Essenzialmente per una persona che vende dopo il 31 ^sto Marzo, 2018, solo i guadagni effettivi dopo il 31 ^sto Gennaio, Il 2018 sarebbe tassato. Tuttavia, ovviamente sulle plusvalenze calcolate come sopra è stata applicata una tassa del 10% che prima non c'era, quindi danneggerà sicuramente gli investitori orientati all'equità. Ma la nostra borsa è diventata abbastanza matura negli ultimi due anni, per attirare gli investitori esteri e al dettaglio.

Buon investimento!

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