Guida alle opzioni su azioni non legali (NSO)

Abbiamo discusso opzioni su azioni a lungo su Daily Capital, ma le persone spesso non sanno che esistono due tipi di stock option: Incentive Stock Option (ISO) e Stock Option non legali (NSO). Gli ISO sono generalmente ciò che viene in mente quando le persone pensano alle "stock option", ma anche gli NSO sono comuni e il modo in cui ci si avvicina è leggermente diverso.

Cosa sono le opzioni su azioni non legali?

Le opzioni su azioni non legali (NSO) sono anche note come opzioni su azioni non qualificate (NQO).

Sono tipicamente utilizzati da aziende più mature per dipendenti più pagati (così come appaltatori, consulenti e altri non dipendenti, se le aziende vogliono dare loro più di $ 100, 000 all'anno). Poiché gli NSO non soddisfano i requisiti della sezione 422 del codice IRS, non beneficiano dei (potenziali) benefici fiscali corrispondenti di cui godono gli ISO.

Trattamento fiscale delle opzioni su azioni non legali

Tipicamente, Gli NSO sono tassati alla data di esercizio piuttosto che alla data di concessione.

L'importo soggetto all'imposta ordinaria sul reddito è la differenza tra il fair market value al momento dell'esercizio e il prezzo di esercizio. Se continui a detenere le azioni dopo l'esercizio, qualsiasi aumento di prezzo è soggetto alle regole sulle plusvalenze (a lungo termine, se trattieni per più di 12 mesi).

Per esempio, diciamo che ti vengono concesse 300 azioni di XYZ, Inc., il 1 gennaio, 2016, con un prezzo di esercizio di $10 per azione, con 100 azioni maturate ogni anno per i prossimi tre anni. Dopo il primo anno, eserciti 100 azioni maturate quando l'FMV è $ 30. L'importo riportato come reddito ordinario è di $ 2, 000 – (cioè, [$ 30 FMV - esercizio da $ 10] x 100 azioni). Diciamo che tieni le azioni per un altro anno e vendi quando l'FMV è $ 42. L'importo soggetto all'imposta sulle plusvalenze è quindi di $ 1, 200 (cioè, [$ 42 FMV - $ 30] x 100 azioni).

Le NSO sono soggette all'imposta sul reddito ordinaria e riportate come salario W-2 per i dipendenti. Sono inoltre soggetti alle imposte sul reddito federali e statali, così come Sicurezza sociale e Medicare le tasse.

Esercizio e vendita di opzioni su azioni non legali

Non esiste una regola rigida quando si tratta di esercitare e vendere NSO, ma generalmente è una buona idea avere una diversificazione più aggressiva se sono deep in the money (~33%-plus) e non c'è un motivo speciale per posticipare il reddito. Non lasciare che le opzioni in-the-money scadano.

La nostra opinione:diversificare dopo aver esercitato NSO

Poiché le NSO sono tassate come reddito ordinario al momento dell'esercizio, generalmente consigliamo diversificare subito se sei nel pieno dei soldi e non c'è un motivo speciale per posticipare il reddito (rispetto a tenere e sperare che le azioni salgano).

Se hai esercitato azioni in passato e ora possiedi una quantità significativa di azioni, allora spesso può avere senso iniziare a diversificare. Di solito è bene iniziare con il costo più alto, prima i lotti a lungo termine. L'importo da vendere probabilmente si ridurrà a quanto ti senti a tuo agio. Dovresti consultare un consulente fiscale e un professionista finanziario per saperne di più.

Hai domande sui tuoi NSO o altri compensi azionari? Fissare un appuntamento con un consulente di capitale personale.