Che cos'è la trattenuta di riserva?

La ritenuta d'acconto è un metodo di tassazione federale utilizzato dall'Internal Revenue Service (IRS). Il metodo di ritenuta d'acconto viene utilizzato per riscuotere le imposte sui pagamenti di reddito che non sono soggetti a ritenuta d'imposta. Si applica al reddito in cui la persona o l'impresa che effettua il pagamento non trattiene le imposte dalla persona che riceve il pagamento.

In tali casi, è responsabilità della persona che riceve il reddito dichiarare accuratamente e pagare le tasse al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Le ritenute d'acconto si applicano più comunemente ai redditi da capitale. In alcuni casi, le tasse si applicano anche alle vincite al gioco; però, varia in base al paese e alla giurisdizione. Per esempio, non vengono trattenute tasse sulle vincite al gioco d'azzardo in Canada.

Riepilogo

• La ritenuta d'acconto è un metodo di tassazione federale per riscuotere le imposte sul reddito che non è soggetto a ritenuta d'imposta.
• Il metodo è più comunemente applicato al reddito da interessi e dividendi, ma è anche applicato ad alcuni altri tipi di reddito, comprese le vincite al gioco, affitti, royalty, e commissioni.
• La maggior parte delle persone non è soggetta a ritenuta d'acconto purché riporti correttamente i loro nomi e il numero di previdenza sociale e le loro informazioni corrispondano ai record con l'ente esattore delle tasse.

La necessità di una trattenuta di riserva

Gli investitori guadagnano un reddito da investimento durante tutto l'anno sotto forma di plusvalenzeCapital GainUna plusvalenza è un aumento del valore di un bene o di un investimento risultante dall'apprezzamento del prezzo del bene o dell'investimento. In altre parole, il guadagno si verifica quando il prezzo corrente o di vendita di un bene o investimento supera il suo prezzo di acquisto., dividendi, e interesse. Anche se gli investitori ricevono tali tipi di reddito durante tutto l'anno, le tasse non vengono trattenute quando si percepisce il reddito.

Le tasse dovute durante l'anno sono dovute solo annualmente. Significa che la persona che guadagna un reddito da investimento potrebbe potenzialmente spenderlo tutto prima che le tasse siano dovute. A causa di tali problemi, l'IRS corre il rischio di perdere ingenti entrate fiscali.

Per proteggersi da questo rischio, enti governativi come l'Internal Revenue Service (IRS) e la Canada Revenue Agency (CRA) applicano ritenute alla fonte di riserva in alcuni casi. La ritenuta d'acconto viene applicata nei casi in cui il suddetto rischio è elevato.

Come funziona la ritenuta d'acconto sul backup?

I contribuenti hanno la responsabilità di riportare accuratamente i guadagni degli investimenti nella dichiarazione dei redditi annuale. La maggior parte delle persone non è soggetta a ritenuta alla fonte, purché riportino correttamente i loro nomi e il numero di previdenza sociale e le loro informazioni corrispondano ai registri con l'ente esattore delle imposte competente. La ritenuta d'acconto non si applica ai contribuenti che dichiarano accuratamente il proprio reddito da investimenti e rispettano gli standard normativi.

Per il 2020 e il 2021, la ritenuta d'acconto è del 24%. L'imposta si applica nelle seguenti circostanze:

• L'individuo non è riuscito a fornire un numero di identificazione fiscale (TIN) accurato o Previdenza sociale Previdenza sociale La sicurezza sociale è un programma del governo federale degli Stati Uniti che fornisce assicurazioni sociali e benefici a persone con reddito inadeguato o nullo. Il primo numero Sociale (SSN) al pagatore.
• L'ente di riscossione delle imposte informa la persona fisica che il TIN fornito non era corretto.
• L'individuo ha sottostimato gli interessi e/o il reddito da dividendi; l'IRS fornisce quattro avvertimenti prima di applicare una ritenuta alla fonte.
• L'individuo non è riuscito a certificare di non essere soggetto a ritenuta alla fonte a causa di interessi o dividendi non dichiarati.

Oltre ai redditi da capitale e alle vincite al gioco, altri tipi di reddito comunemente soggetti a ritenuta alla fonte includono affitti, pagamenti di royalty, commissioniCommissioneCommissione si riferisce al compenso pagato a un dipendente dopo aver completato un'attività, che è, spesso, vendere un certo numero di prodotti o servizi, e alcuni pagamenti governativi.

Nei casi ove applicabile, le agenzie di riscossione delle imposte richiederebbero agli istituti finanziari di detrarre le ritenute d'acconto quando l'investitore ritira il reddito da investimento. In quel momento, l'importo stipulato dalla ritenuta d'acconto sarebbe detratto dal reddito dell'investitore e rimesso all'ente pubblico per la riscossione delle imposte.

Se gli individui vogliono interrompere la ritenuta di riserva, avranno bisogno di rettificare il motivo per cui sono diventati soggetti ad esso in primo luogo. Se la ritenuta di riserva è stata applicata a causa della presentazione di informazioni errate (nome o TIN), potrebbe essere corretto fornendo al pagatore le informazioni corrette su un modulo W-9. In caso di reddito non dichiarato, si può chiedere all'IRS di non avviare la ritenuta alla fonte o di interromperla. Però, si deve stabilire una delle quattro circostanze:

• Il reddito non è stato sottostimato.
• L'individuo ha contattato l'IRS per quanto riguarda la sottostima, ma la cosa non è stata risolta.
• L'individuo ha commesso un errore onesto e ha già presentato una dichiarazione modificata.
• L'individuo dovrà affrontare indebite difficoltà a causa della trattenuta di riserva e presenterà una dichiarazione modificata.

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