Frodi negli audit

La frode nelle revisioni è quando si scopre che un'entità ha alterato illegalmente il bilancio per manipolare la sua salute finanziaria o per nascondere profitti o perdite. È severamente punito poiché la frode mina la fiducia che è il fondamento del sistema finanziario globale.

Spiegazione dell'audit

La revisione contabile è un processo di verifica dei rendiconti finanziariTre rendiconti finanziariI tre rendiconti finanziari sono il conto economico, il bilancio, e il rendiconto finanziario. Queste tre dichiarazioni fondamentali sono e documenti finanziari di una società per garantire l'accuratezza e la rappresentazione equa. Le transazioni registrate nei registri finanziari e compilate nei rendiconti finanziari devono fornire una rappresentazione corretta dell'effettivo stato economico di una società e delle sue operazioni.

I record finanziari sono creati internamente, e quindi, sono soggetti a un elevato rischio di manipolazione o frode da parte di insider. Ci sono molti incentivi personali per manipolare questi record, e l'audit è importante per garantire che tali registrazioni e dichiarazioni non siano errate.

In base agli standard di controllo esistenti, i revisori hanno la responsabilità di ottenere la ragionevole certezza che il bilancio nel suo complesso sia privo di errori significativi, se è causato semplicemente da errore o da frode.

I revisori devono ottenere una ragionevole garanzia che i rendiconti finanziari siano esenti da errori materiali, ed emetterà un parere qualificato o pulito.

Spiegazione della frode contabile

La frode contabile si verifica quando un'entità, come una società o un governo, falsifica deliberatamente i propri registri finanziari. A volte è difficile definire un comportamento fraudolento all'interno della contabilità poiché molti componenti dei dati finanziari si basano su stime.

Per esempio, una societàCorporazioneUna società è una persona giuridica creata da persone fisiche, azionisti, o azionisti, con lo scopo di operare a scopo di lucro. Le società possono stipulare contratti, citare in giudizio ed essere citato in giudizio, beni propri, rimettere le tasse federali e statali, e prendere in prestito denaro da istituzioni finanziarie. può decidere di fare una stima che finisce per essere rivista in seguito. Non è considerato comportamento fraudolento, purché la società abbia prodotto la stima in buona fede utilizzando le informazioni rilevanti al momento della stima.

La frode contabile si verifica quando vengono commessi errori deliberati, cioè., un'azienda che sopravvaluta i propri asset per apparire finanziariamente più sana. Un altro esempio è se un'azienda sopravvaluta i propri ricavi per apparire più redditizia di quanto non sia in realtà.

Punizione delle frodi negli audit

Negli Stati Uniti, la Securities and Exchange Commission (SEC) è un'agenzia indipendente che ha il compito di proteggere gli investitori e mantenere equi, ordinato, ed efficienti mercati. Il suo ruolo è quello di garantire la fiducia del pubblico all'interno del sistema finanziario per le società quotate in borsa.

La frode mina la fiducia necessaria per un'economia di mercato ben funzionante. Se non puoi fidarti del bilancio di una società, è improbabile che tu investi e affidi i tuoi sudati soldi a quella società.

Però, se è presente un sistema di protezione, anche se non conosci personalmente nessuno di quella società, il fatto che tu possa fidarti della loro rendicontazione finanziaria faciliterà le tue decisioni di investire e fornire capitale.

Anche i revisori sono tenuti allo stesso livello di fiducia. Se gli investitori non possono fidarsi dei revisori dei conti che dovrebbero fornire opinioni imparziali, minerà il sistema finanziario. Perciò, avere un'economia di mercato efficiente e trasparente, ci devono essere tre elementi:

1. Regole (principi contabili)
2. Verificatori (revisori)
3. Enforcer (leggi e agenzie governative – SEC)

Esempio – Scandalo Enron

Uno degli scandali contabili più pubblicizzati e famosi del 21 ^ns secolo coinvolto Enron CorporationScandalo EnronLo scandalo Enron è probabilmente il più grande, più complicato, e il più famoso scandalo contabile di tutti i tempi. Attraverso ingannevoli trucchi contabili, Enron, una compagnia energetica americana, e Arthur Andersen, ex una delle società di revisione Big Five.

Enron ha utilizzato scappatoie contabili per nascondere miliardi di dollari di debiti. I loro revisori di Arthur Andersen hanno emesso pareri senza riserve sui rendiconti finanziari di Enron anche se erano a conoscenza dell'errore. Ciò ha portato al fallimento di Enron e allo scioglimento di Arthur Andersen.

Sono stati istituiti standard contabili più rigorosi, e pene più dure, compreso il Sarbanes-Oxley ActSarbanes Oxley ActIl Sarbanes-Oxley Act è una legge federale degli Stati Uniti che mirava a proteggere gli investitori rendendo le comunicazioni aziendali più affidabili e accurate., sono stati messi in atto. L'atto ha aumentato le pene per la distruzione, alterando, o fabbricare documenti finanziari nelle indagini federali o ingannare gli azionisti.

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