Come vengono tassati i guadagni derivanti dal trading intraday?

Se hai intenzione di iniziare a fare trading infragiornaliero, quindi è necessario assicurarsi di comprendere l'imposta sul reddito sul profitto commerciale intraday nel 2021 per prendere decisioni informate. Sebbene la maggior parte degli investimenti abbia norme fiscali semplici, l'imposta sugli scambi infragiornalieri coinvolge diversi aspetti. Oggi, offriremo una guida dettagliata per aiutarti a capire le tasse sulle negoziazioni intraday e anche per sapere che le negoziazioni intraday sono tassabili sotto quale capo.

Comprensione dei beni capitali e dei beni di scambio

Un'azione può essere detenuta sia come asset di capitale che come asset di negoziazione (stock-in-trade). Comprendere la differenza tra i due è importante poiché le leggi fiscali differiscono per entrambi.

1. Beni patrimoniali

Ai fini della tassazione, diamo un'occhiata a come le leggi fiscali definiscono i beni patrimoniali:

“Ai sensi della Sezione 2 – Comma 14 della legge sull'imposta sul reddito, 1961, un'attività strumentale comprende proprietà di qualsiasi tipo detenute da un valutatore, connesso o meno alla sua attività o professione, ma non include eventuali beni mobili o personali soggetti a determinate eccezioni”.

2. Attività di trading o azioni in commercio

Si tratta di azioni detenute da un day trader con lo scopo di venderle.

Come definirli?

I guadagni guadagnati dal trading intraday sono trattati come reddito d'impresa. Viene aggiunto al tuo stipendio e tassato in base alla lastra di imposta sul reddito in cui rientri. Quindi, se ti stai chiedendo che il trading intraday è tassabile sotto quale testa, la risposta è reddito d'impresa.

I guadagni guadagnati da investimenti a lungo termine sono trattati in modo diverso. Le tue azioni sono quindi considerate come beni capitali.

In base alla classificazione, il tuo reddito sarà suddiviso nelle seguenti tipologie:

1. Capitale fisso
   1. Guadagno e perdita di capitale a lungo termine (LTCG)
   2. Guadagno e perdita di capitale a breve termine (STCG)
2. Attività di trading
   1. Reddito d'impresa speculativo
   2. Reddito d'impresa non speculativo

Visto che si tratta di tassazione per le operazioni intraday, diamo un'occhiata al reddito da attività di negoziazione in dettaglio, cioè reddito d'impresa speculativo e non speculativo.

Reddito d'impresa speculativo

Le transazioni infragiornaliere sono di natura speculativa e quindi, il reddito derivante da queste operazioni è chiamato reddito d'impresa speculativo. L'imposta sul reddito sull'utile commerciale intraday in India rientra in questa categoria. Non esiste un'aliquota fiscale speculativa separata sul reddito in India poiché è tassata in base alla tua tabella delle imposte sul reddito.

Reddito d'impresa non speculativo

Tutte le operazioni su azioni che non siano di natura speculativa rientrano nella categoria delle operazioni non speculative. Questi includono scambi azionari basati sulla consegna, futures su azioni e opzioni, compravendite di materie prime (sia consegna che futures/opzioni), e operazioni valutarie (sia consegna che futures/opzioni). Quindi, il reddito derivante da queste operazioni è chiamato reddito d'impresa non speculativo.

Regole fiscali sugli scambi intraday

Entrambi i redditi aziendali speculativi e non speculativi vengono aggiunti al reddito complessivo compreso lo stipendio, altro reddito d'impresa, interessi sui depositi, reddito da affitti, ecc. e tassati secondo l'applicabile.

Per saperne di più su Groww:lastre di imposta sul reddito.

Facciamo un esempio per capire meglio la responsabilità fiscale.

Esempio 1

Ecco i dettagli del reddito di un trader intraday di 30 anni:

• Stipendio annuale =Rs.10 lakh
• Reddito da negoziazione di azioni intraday per l'anno =Rs.2 lakh [reddito da impresa speculativa]
• Profitti dalla negoziazione di futures e opzioni =Rs.2 lakh [reddito d'impresa non speculativo]
• Guadagno di capitale =Rs.1 lakh
• Interessi da depositi bancari (annuali) =Rs.1 lakh

Dati questi redditi, il debito d'imposta sarà calcolato come segue:

Le plusvalenze saranno tassate in base al periodo per il quale le attività patrimoniali sono state detenute (a lungo termine oa breve termine). Diciamo che le plusvalenze erano a breve termine. Quindi, il reddito sarà tassato al 15%. Quindi, il la responsabilità fiscale sarà di Rs.15000 .

Il reddito imponibile totale sarà calcolato sommando tutte le altre voci di reddito come stipendio, reddito d'impresa speculativo, reddito d'impresa non speculativo, e interessi da depositi bancari. Dunque, il reddito totale sarà:

Reddito totale=1, 000, 000 stipendio+200, 000 reddito da negoziazione azionaria intraday+200, 000 reddito da negoziazione F&O+100, 000 interessi sui depositi =Rs.1, 500, 000

Quindi, il commerciante deve pagare l'imposta sul reddito su Rs.15 lakh. Sulla base delle lastre fiscali di cui sopra, il calcolo dell'imposta sarà il seguente:

Individui fino all'età di 60 anni Lastre di reddito Aliquote fiscali 0 – Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh – Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh – Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh e oltre30% =Rs.1.5 lakh Totale 150, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.262, 500

Dunque, l'onere fiscale totale del commerciante, compresa l'imposta sul reddito sugli utili da negoziazione infragiornaliera:

Imposte totali =Imposta sul reddito + Imposta sulle plusvalenze =Rs.262500 + Rs.15000 =Rs.277500.

Non esiste un'aliquota fiscale speculativa in India poiché i guadagni vengono aggiunti al reddito totale.

Cosa succede se si registra una perdita in un anno finanziario?

Queste erano le regole per l'imposta sul reddito sull'utile commerciale intraday 2021 ma cosa succede se si registra una perdita?

Le perdite derivanti da operazioni speculative sono chiamate perdite speculative. Tali perdite possono essere riportate a nuovo per un periodo fino a quattro esercizi finanziari consecutivi. Anche, esse possono essere compensate solo con redditi d'impresa speculativi realizzati in tale periodo.

Quindi non vi è alcuna imposta sul reddito sulla perdita di negoziazione intraday. La maggior parte dei trader lo compensa con i propri guadagni intraday.

D'altro canto, le perdite derivanti da operazioni non speculative (perdite non speculative) possono essere riportate a nuovo per un periodo massimo di otto esercizi finanziari consecutivi. Puoi compensare le perdite non speculative con qualsiasi altro reddito d'impresa eccetto lo stipendio nello stesso anno.

Ecco un esempio per capirlo.

Esempio 2

Un individuo di 30 anni ha le seguenti condizioni finanziarie:

• Reddito da attività di ristorazione =Rs.20 lakh
• Reddito da locazione =Rs.1.2 lakh
• Perdita di affari non speculativa =Rs.2.2 lakh

Le perdite aziendali non speculative possono essere utilizzate per compensare i guadagni nello stesso anno. Dunque, l'onere fiscale del commerciante sarà:

Reddito imponibile =2, 000, 000 + 120, 000 – 220, 000 =Rs.19 lakh

Il calcolo dell'imposta sarà il seguente:

Individui fino all'età di 60 anni Lastre di reddito Aliquote fiscali 0 – Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh – Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh – Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh e oltre30% =Rs.2.7 lakh Totale 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.382, 500

Vediamo un altro esempio che riassume tutti i punti spiegati fino ad ora.

Esempio 3

Un individuo di 30 anni ha le seguenti condizioni finanziarie:

• Stipendio =Rs.10 lakh
• Reddito da un'attività part-time =Rs.5 lakh
• Interessi sui depositi bancari =Rs.1 lakh
• Reddito da negoziazione di azioni intraday =Rs.5 lakh
• Perdita di affari non speculativa =Rs.2 lakh

In questo caso, il trader ha una perdita commerciale non speculativa. È possibile detrarre una perdita aziendale non speculativa dal reddito aziendale speculativo. Il calcolo dell'imposta sarà il seguente.

Calcola reddito d'impresa speculativo imponibile

Reddito d'impresa speculativo tassabile =Reddito d'impresa speculativo – Perdita d'impresa non speculativa

Reddito speculativo imponibile =500, 000 – 200, 000 =Rs.3 lakh

Calcola il reddito imponibile

Reddito imponibile =Stipendio + altro reddito d'impresa + reddito d'impresa speculativo (meno perdita d'impresa non speculativa) + interessi sui depositi bancari

Reddito imponibile =1, 000, 000 (stipendio) + 500, 000 (altro reddito d'impresa) + 100, 000 (interessi su depositi bancari)] + 300, 000 (reddito d'impresa speculativo meno la perdita d'impresa non speculativa) =Rs.19 lakh

Dunque, il calcolo dell'imposta sarà il seguente:

Individui fino all'età di 60 anni Lastre di reddito Aliquote fiscali 0 – Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh – Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh – Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh e oltre30% =Rs.2.7 lakh Totale 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =382 rupie 500

È importante notare che se il trader ha avuto una perdita commerciale speculativa, allora la compensazione sarebbe consentita solo a fronte di redditi d'impresa speculativi.

Maggiori informazioni su Groww:raccolta delle perdite fiscali

Spero che questo sia stato utile!

Buon investimento!