Che cos'è l'equità orizzontale?

L'equità orizzontale è una teoria economica utilizzata per valutare l'equità del carico fiscale su una popolazione. Il fondamento teorico dell'equità orizzontale è che l'importo delle tasse pagate dovrebbe essere uguale per le persone in circostanze simili, indipendentemente dal sistema fiscale in vigore. Un sistema fiscale è considerato equo se riflette il principio fondamentale della parità di valore.

L'equità orizzontale può essere paragonata all'equità verticale, che richiede aumenti delle aliquote fiscali per livelli più elevati di reddito da lavoro.

Riepilogo

• L'equità orizzontale è una teoria economica che afferma che gli individui dovrebbero pagare la stessa tassa di coloro che guadagnano lo stesso reddito.
• Il reddito disponibile dei contribuenti e il reddito a vita sono le due categorie comunemente utilizzate per raggruppare i contribuenti quando si analizza l'equità orizzontale dei sistemi fiscali.
• Un sistema fiscale neutro o che non dia un trattamento preferenziale, è considerato un sistema fiscale equo orizzontalmente.

Comprendere l'equità orizzontale

Il principio fondamentale dell'equità orizzontale si basa sul concetto di giustizia distributiva, che postula che i contribuenti dovrebbero contribuire allo stesso livello di imposta sul redditoImposta sul reddito da pagareL'imposta sul reddito da pagare è un termine dato all'obbligo fiscale di un'organizzazione aziendale nei confronti del governo in cui opera. L'importo della passività sarà basato sulla sua redditività durante un determinato periodo e sulle aliquote fiscali applicabili. L'imposta dovuta non è considerata una passività a lungo termine, ma piuttosto una passività corrente, in proporzione ai rispettivi gruppi di reddito. Significa che l'equità orizzontale si fonda su un sistema fiscale imparziale.

L'equità orizzontale è logica se vista come parità di trattamento tra uguali nella tassazione in modo che la posizione economica sia mantenuta prima e dopo le imposte. Secondo la dottrina dell'equità orizzontale, alcuni economisti utilizzano il reddito come approccio standard per raggruppare i contribuenti alla pari e impongono una tassazione proporzionale come mezzo equo per distribuire il carico fiscale. Però, il reddito complessivo di un contribuente è alternativamente considerato da alcuni economisti come una misura migliore. Il principio di equità orizzontale può essere raggiunto nonostante il tipo di definizione di reddito utilizzata.

Equità orizzontale vs. Equità verticale

Il concetto di equità orizzontale viene utilizzato per misurare l'equa distribuzione del carico fiscale in linea con il principio fondamentale della costituzione di "parità di protezione ai sensi della legge". Sotto l'equità orizzontale, gli individui in situazioni simili beneficiano dello stesso trattamento fiscale. Per esempio, due individui che guadagnano $ 25, 000 ciascuno dovrebbe contribuire con lo stesso importo di imposta. Perciò, l'equità orizzontale mantiene l'equità ed elimina la discriminazione per motivi quali i tipi di lavoro o la razza.

Comparativamente, il concetto di equità verticale sostiene che importi diversi di imposta dovrebbero essere detratti da diversi livelli di reddito. In effetti, significa che, poiché il reddito disponibile Reddito disponibileIl reddito disponibile è il denaro che è disponibile dal salario di un individuo dopo che lui/lei ha pagato a livello locale, stato, e tasse federali. È anche aumenta, un contribuente paga una maggiore imposta sul reddito. L'equità verticale è in linea con il principale vantaggio fiscale, che richiede che la distribuzione dell'imposta sia proporzionata ai benefici del governo.

L'equità verticale differisce dal principio della capacità di pagare in base al fatto che il primo richiede un'imposta progressivaImposta progressivaUn'imposta progressiva è un'aliquota fiscale che aumenta all'aumentare del valore imponibile. Di solito è segmentato in scaglioni fiscali che progrediscono in base ai livelli di reddito. L'equità orizzontale può essere coerente con il raggiungimento dell'equità verticale poiché l'equa distribuzione dell'imposta implica una distribuzione verticalmente equa degli oneri fiscali.

Applicazione in sanità

L'equità orizzontale è definita anche nell'ambito dell'allocazione delle risorse sanitarie. Da tale prospettiva, l'equità sanitaria si riferisce alla distribuzione delle risorse sanitarie in base alla gerarchia dei bisogni, piuttosto che differenze di reddito o privilegi di classe. La prospettiva nasce dal fatto che i servizi sanitari difficilmente riescono a soddisfare le esigenze di ogni individuo. Come con un sistema fiscale non discriminatorio, l'equità nelle risorse sanitarie si divide in dimensioni orizzontali e verticali.

Nell'equità verticale, i membri sociali con diversi livelli di bisogni possono ricevere in modo appropriato diverse quantità di risorse sanitarie. Al contrario, l'equità orizzontale si riferisce a una situazione in cui individui con uguali bisogni ricevono le stesse risorse sanitarie. Agisce come misura dell'allocazione delle risorse sanitarie nel sistema sanitario proponendo che a coloro che sono uguali in diverse capacità sia concessa uguale assistenza sanitaria.

considerazioni speciali

Ci sono situazioni in cui la parità di trattamento degli eguali nel principio di tassazione non regge. Un esempio calzante è il reddito generato da obbligazioni esenti da tasse. Per esempio, considerare i contribuenti A e B uguali sotto tutti gli aspetti. Il contribuente A riceve un interesse di $9, 000 da obbligazioni esenti da tasse, mentre B riceve $9, 000 come interessi interamente imponibili. Prendi il 30% come aliquota fiscale per l'illustrazione, che dà $ 2, 700.

Il fatto che entrambi i contribuenti riportino lo stesso reddito misurato, potrebbe sembrare equità orizzontale. Però, Il contribuente A non deve alcuna imposta sugli interessi esenti da imposta, mentre il contribuente B contribuirà con $ 2, 100 sugli interessi attivi.

Ci sono anche casi in cui l'equità orizzontale non è applicabile, ad esempio in situazioni in cui le tasse sono riscosse per tenere conto dei costi esterni. Con oneri fiscali indifferenti per fumatori e non fumatori, l'equità orizzontale standard fornisce un'applicabilità limitata.

In tal caso, le tasse sul tabacco hanno lo scopo di obbligare i fumatori a sostenere i costi esterni del fumo; quindi, l'apparente violazione del principio di equità orizzontale non è considerata problematica. Il concetto di equità orizzontale è costantemente utilizzato dai responsabili delle politiche per valutare l'equa ripartizione del carico fiscale nel sistema fiscale.

Letture correlate

CFI offre la pagina del programma Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCAG Ottieni la certificazione CBCA™ di CFI e diventa un Commercial Banking &Credit Analyst. Iscriviti e fai avanzare la tua carriera con i nostri programmi e corsi di certificazione. programma di certificazione per coloro che desiderano portare la propria carriera al livello successivo. Per continuare ad apprendere e sviluppare la tua base di conoscenze, si prega di esplorare le risorse pertinenti aggiuntive di seguito:

• Ability-to-Pay TaxationAbility-To-Pay TaxationAbility-To-Pay Taxation (ATP Taxation) è un principio fiscale che afferma che le tasse dovrebbero essere riscosse in base alla capacità di un individuo di pagare l'imposta. In altro
• Imposta negativa sul redditoImposta negativa sul reddito L'imposta negativa sul reddito è un deposito in contanti pagato dal governo ai residenti fiscali idonei che guadagnano al di sotto di una certa soglia.
• Affordable Care Act (ACA)Affordable Care Act (ACA)Affordable Care Act (ACA), noto anche come Obamacare, è una riforma sanitaria che include un elenco di disposizioni che aprono opportunità per gli americani a
• Reddito di base universale (UBI) Reddito di base universale (UBI) Sebbene non esista ancora come realtà pratica negli Stati Uniti, il concetto di reddito di base universale – o UBI – è simile al concetto di