Come funzionano le tasse LLC

Le LLC sono popolari perché proteggono gli imprenditori dall'essere personalmente responsabili dei debiti commerciali.

Hai fatto il grande passo e hai creato la tua attività. Ora devi capire, ai fini fiscali statunitensi, in quale forma giuridica opererà. I principali tipi tra cui scegliere sono una ditta individuale, una società in nome collettivo, una società a responsabilità limitata (LLC), una società C e una società S. Una delle scelte più popolari di questo gruppo è la LLC.

Molti imprenditori preferiscono le LLC, create da un deposito statale, perché sono facili da usare. Un tipo più intimo di costituzione di un'impresa rispetto a una società, tutti i profitti e le perdite di una LLC sono riportati nelle dichiarazioni dei redditi personali del proprietario; la stessa LLC non paga le tasse sul reddito federali o statali. Una società, al contrario, è un'entità fiscale separata dai suoi proprietari e paga le tasse. Poiché i profitti e le perdite di una LLC vengono gestiti attraverso le dichiarazioni dei redditi dei proprietari, l'Internal Revenue Service (IRS) chiama le LLC entità pass-through . L'IRS utilizza questo termine anche per le società di persone e le imprese individuali.

Le LLC sono anche popolari perché proteggono gli imprenditori dall'essere personalmente responsabili per i debiti aziendali. Se la tua LLC contrae debiti, solo i suoi beni possono essere utilizzati per il rimborso. (Naturalmente, questo presuppone che tu non abbia personalmente garantito qualcosa, ad esempio un acquisto o un noleggio di attrezzature.) Un altro vantaggio LLC? Se sei co-proprietario di una LLC e il tuo partner viene gravato da debiti personali, i suoi creditori non saranno in grado di toccare l'azienda [fonte:Bradie, Bradie e Bradie].

Molti proprietari di LLC sono lavoratori autonomi, quindi nessuna tassa viene trattenuta dal loro reddito. La legge fiscale richiede che effettuino pagamenti trimestrali delle tasse stimate all'IRS e al loro stato. Devono essere pagate anche le tasse trimestrali sul lavoro autonomo per coprire Medicare e Social Security. L'unica eccezione alla regola dell'imposta sul lavoro autonomo arriva se un membro di una LLC multiproprietario è semplicemente un investitore che non fornisce alcun servizio o prende decisioni. In alcuni casi, questa persona potrebbe essere esente dall'imposta [fonte:Beesley].

Un ultimo punto da tenere a mente è che alcuni stati addebitano alle LLC una tassa annuale sul reddito da lavoro che si aggiunge all'imposta sul reddito che paghi sulla tua dichiarazione personale. Altri riscuotono una quota annuale LLC (ovvero una tassa di franchising, una quota di registrazione o una quota di rinnovo), in genere circa $ 100. Queste commissioni non sono correlate al reddito della LLC [fonti:Beesley, Laurence].

Pensi che una LLC sia per te? Diamo un'occhiata alle varie forme che può assumere.

LLC a membro singolo vs. LLC a più membri

Se sei l'unico proprietario della tua LLC, l'IRS la considererà una entità non considerata e riporterai tutti i profitti e le perdite su un modulo fiscale Schedule C ("Profitto o perdita da attività"), che invierai con il tuo modulo 1040. Se la tua azienda fornisce un servizio o vende un prodotto, pagherai anche le tasse sul lavoro autonomo su tutti i profitti utilizzando Schedule SE ("Imposta sul lavoro autonomo"). Tuttavia, se la tua azienda è coinvolta in un'attività passiva (ad es. attività di locazione), non è necessario pagare le tasse per il lavoro autonomo. Invece, riporterai i profitti tramite l'Allegato E ("Reddito e perdita supplementari"). Tieni presente che se dovessi decidere di lasciare parte dei profitti della tua attività in banca alla fine dell'anno (ad es. per coprire le spese future o per la crescita), dovrai comunque pagare l'imposta sul reddito su quel denaro.

La tua nuova attività ha due o più proprietari? Quindi l'IRS lo classificherà automaticamente come LLC multi-membro, o partnership, ai fini dell'imposta sul reddito federale. Come con una LLC a membro singolo, la tua LLC non pagherà le tasse. Invece, ogni proprietario pagherà una parte delle tasse della LLC sulla sua dichiarazione dei redditi personale. L'importo delle tasse che ogni membro paga è generalmente proporzionale al suo interesse nell'attività. Quindi, se Molly possiede il 40 percento della società, Maura possiede il 30 percento ed Ella possiede il 30 percento, Molly ottiene il 40 percento dei profitti della LLC ed è responsabile del 40 percento delle sue perdite, mentre la quota corrispondente per le altre due è del 30 percento. È possibile suddividere gli utili e le perdite in modo diverso; per farlo, tuttavia, dovrai richiedere una "allocazione speciale" all'IRS. Come nel caso delle LLC uniproprietari, devi pagare annualmente le tasse sulla tua quota di profitti, anche se lasci i tuoi soldi in banca [fonti:Beesley, Laurence].

Una nota finale. Sebbene la tua LLC multi-membro non paghi le tasse, la partnership deve presentare un modulo 1065 ("Return of Partnership Income negli Stati Uniti"). Questo documento informativo consente all'IRS di verificare e assicurarsi che ogni proprietario riporti correttamente il proprio reddito. Di conseguenza, ogni proprietario di LLC deve allegare l'allegato K-1 ("Quota di reddito, detrazioni, crediti del partner, ecc.") al suo modulo 1040, che mostra la sua quota di profitti e perdite della LLC [fonte:Beesley].

LLC come società C

Le LLC possono essere società C, società S, un membro o altre permutazioni.

Spesso è preferibile che la tua LLC multiproprietario sia trattata come una società C ai fini fiscali. Può farti risparmiare un sacco di soldi, il che significa che puoi utilizzare più profitti per reinvestire nella tua azienda e nella sua crescita. A differenza delle normali LLC, le società sono considerate dall'IRS come entità fiscali separate dai proprietari. Pertanto, una società C paga le proprie tasse federali e statali; il denaro non viene gestito attraverso le imposte sul reddito individuali dei proprietari. Ciò significa che gli imprenditori non sono soggetti alle tasse sul lavoro autonomo, il che può essere un grande risparmio.

Inoltre, i profitti delle società C possono essere distribuiti in contanti ai proprietari come dividendi o salari W-2 (soldi guadagnati da un datore di lavoro), supponendo che la persona svolga un lavoro legittimo e correlato all'attività. Il salario W-2 è generalmente il metodo preferito, poiché il destinatario viene tassato solo una volta sul salario. I dividendi, invece, sono doppiamente tassati; vengono tassati prima come parte del reddito aziendale della LLC e poi di nuovo nella dichiarazione dei redditi del proprietario / azionista quando vengono distribuiti. Quindi è utile che una società C possa pagare parte dei suoi profitti tramite salari [fonti:Akalp, Entrepreneur].

Fino al 2017 negli Stati Uniti, la legge fiscale prevedeva che i primi $ 50.000 dei profitti di una LLC fossero tassati all'inizio dell'aliquota federale dell'imposta sulle società del 15%. Le aliquote sono quindi aumentate a seconda dell'importo dei profitti, fino a un'aliquota fiscale del 35%. Tuttavia, grazie al Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, a partire dall'anno fiscale 2018, tutte le società sono tassate con un'aliquota fissa del 21% [fonte:Murray].

Il TCJA ha anche creato una nuova detrazione fiscale per le entità pass-through, pari al 20 percento del nuovo reddito dell'entità. Si riduce gradualmente a $ 157.500 per le persone single e $ 315.00 per le persone sposate e termina quando il reddito aziendale supera $ 207.500 per i single e $ 415.000 per i sposati [fonte:Fishman].

Diamo un'occhiata a uno scenario per vedere la differenza fiscale tra operare come società C e come entità pass-through. Ed e Bob possiedono una LLC di progettazione grafica che guadagna un profitto di $ 75.000. Ognuno di loro possiede il 50 per cento del business. Se la loro azienda opera come una LLC multi-proprietario, o una partnership (queste sono entità pass-through), registrano ciascuna $ 30.000 sulle proprie imposte sul reddito personale, supponendo che ciascuna possa prendere l'intera detrazione del 20%. Se entrambi si presentassero come single, ciascuno dovrebbe $ 3.406 in base alle aliquote fiscali dell'anno 2019 (aliquota dell'imposta sul reddito del 10% per i primi $ 9.700 e 12% sul reddito rimanente), più il 15,3% in tasse sul lavoro autonomo ($ 5.737,50) , per un totale di $ 9.143,5 ciascuno e $ 18.287 insieme. Ciò lascerebbe $ 56.713 dei profitti della loro azienda per il reinvestimento [fonti:IRS].

Se Ed e Bob gestissero la loro attività come una LLC che funziona come una società C, tuttavia, nessun profitto sarebbe gestito attraverso le loro imposte sul reddito personale e quindi non verrebbero riscosse tasse sul lavoro autonomo. Invece, i loro profitti sarebbero tassati con l'aliquota dell'imposta sulle società del 21%. Ciò comporterebbe una tassa di $ 15.750, lasciando $ 59.250 per il reinvestimento [fonte:Internal Revenue Service]. Questo esempio presuppone che Ed e Bob lascino tutti i profitti nella società e non ne traggano alcuno come salario o dividendo W-2. Se prendessero dei profitti come salari o dividendi, dovrebbero comunque pagare l'imposta sul reddito su questo.

Ovviamente, quanto guadagna una LLC e quanto prendono i proprietari per lo stipendio potrebbe cambiare la direzione di queste cifre e determinare quale struttura fiscale è migliore.

LLC come S Corporation

La tua ultima opzione per gestire la tua LLC è gestirla come una società S, cosa che puoi fare se la tua azienda ha più proprietari/azionisti, anche se non più di 100. Una società S è una sorta di combinazione di una società e pass-through entità, poiché nessuna imposta sul reddito delle società viene riscossa sui profitti della LLC, ma non lo sono nemmeno le tasse sul lavoro autonomo. Gestire la tua LLC come una società S è generalmente una buona opzione se tu e i tuoi comproprietari intendete prelevare alcuni o tutti i profitti dall'attività [fonti:Dahl, Entrepreneur]. Ecco come funziona.

Come le società LLC come società C, le società LLC come società S possono effettuare pagamenti in contanti ai proprietari tramite salari o dividendi. Tutti i salari o gli stipendi pagati devono essere equi, ad esempio lo standard del settore, e non un importo artificialmente alto o basso. La LLC è anche responsabile delle tasse FICA (Federal Insurance Contributions Act), come Medicare e Social Security e altri requisiti di ritenuta d'acconto.

Alla fine dell'anno, tutti i profitti in contanti che non vengono pagati tramite salari e stipendi vengono quindi ripartiti equamente tra il proprietario/azionisti come dividendi. I dividendi sono considerati reddito da dividendi passivi e sono tassati sulle dichiarazioni dei redditi individuali dei comproprietari a un'aliquota inferiore rispetto al loro reddito. Se l'impresa registra una perdita, ogni comproprietario includerebbe la sua quota di perdita nelle sue dichiarazioni dei redditi individuali. La LLC presenta quindi una dichiarazione dei redditi 1120S (US Income Tax Return for an S Corporation) [fonti:BizFilings, Dahl].

Un ultimo punto sulle LLC come società S, che vale anche per le LLC come società C, è che possono emettere stock option e piani di proprietà, il che può essere vantaggioso. Ma la legge fiscale richiede anche che entrambi i tipi di società seguano più procedure, come la creazione di statuti, lo svolgimento di riunioni formali del consiglio, la stesura di verbali accurati e così via.

Le tasse non sono mai una questione semplice, né lo è determinare la migliore struttura per la tua attività. Se pensi che formare una LLC ti farà risparmiare denaro, consulta un esperto come il tuo commercialista, che sarà in grado di aiutarti a guidarti.

Nota dell'autore:come funzionano le tasse LLC

Come scrittrice indipendente sposata con un contabile, ho lasciato che mio marito capisse come avrei dovuto presentare le tasse. È andato con la ditta individuale, ma ora mi chiedo se dovrei creare una LLC. Dovremo rivedere questo problema.

Articoli correlati

• 10 consigli fiscali per le piccole imprese
• Che cos'è una detrazione above the line?
• Dov'è il mio rimborso fiscale?
• Le spese di trasloco sono deducibili dalle tasse?
• 10 suggerimenti per aumentare il rimborso delle tasse

Fonti

• Akalp, Nellie. "Una LLC aiuterà a ridurre le tasse aziendali?" Tendenze per le piccole imprese. 29 novembre 2011. (8 dicembre 2014) http://smallbiztrends.com/2011/11/will-llc-lower-business-taxes.html
• Beesley, Caron. "6 cose che devi sapere sulle tue responsabilità fiscali come LLC." Amministrazione delle piccole imprese degli Stati Uniti. 13 novembre 2012. (8 dicembre 2014) https://www.sba.gov/blogs/6-things-you-need-know-about-your-tax-responsibility-llc
• BizFilings. "Vantaggi della creazione di una LLC". (8 dicembre 2014) http://www.bizfilings.com/learn/creating-llc.aspx
• BizFilings. "Confronta le considerazioni fiscali per tipo di attività". (11 dicembre 2014) http://www.bizfilings.com/learn/taxes-business-types.aspx
• BizFilings. "LLC elegge lo status di S Corp:il meglio di entrambi i mondi". 26 agosto 2012. (14 dicembre 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/news/tax-info/llc-plus-scorp-equal-best-of-both.aspx
• BizFilings. "Panoramica delle implicazioni fiscali di LLC e società". 24 maggio 2012. (8 dicembre 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/sbg/run-a-business/assets/tax-considerations-of-llcs-corporations.aspx
• Bradie, Bradie e Bradie. "Perché le LLC sono così popolari?" Novembre 2010. (11 dicembre 2014) http://bradie-law.com/your-topics/why-are-llcs-so-popular/
• Società Incorporate. "Classificazioni fiscali LLC". (8 dicembre 2014) http://www.companiesinc.com/llc/tax-classifications.asp
• Dahl, Darren. "La tua attività dovrebbe essere una LLC o una S-Corp?" Inc. 17 marzo 2011. (8 dicembre 2014) http://www.inc.com/guides/201103/s-corp-vs-llc.html
• Dealy, E.J. "Vantaggi fiscali di deposito come LLC, S-Corp e altro." Affari Volpe. 7 marzo 2013. (8 dicembre 2014) http://smallbusiness.foxbusiness.com/finance-accounting/2013/03/06/tax-advantages-filing-as-llc-s-corp-and-more/
• Sala, Aaron. "Una LLC può essere tassata come S Corp? Ridurre le tasse riducendo le tasse sul lavoro autonomo". Sala Thompson. (17 dicembre 2014) http://thompsonhall.com/can-an-llc-be-taxed-as-s-corp-minnesota-tax-attorney/
• Agenzia delle Entrate. "Istruzioni 1040 2013." 24 dicembre 2013. (14 dicembre 2014) http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf
• Agenzia delle Entrate. "Istruzioni per il modulo 1120." 20 dicembre 2103. (14 dicembre 2014) http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1120.pdf
• Agenzia delle Entrate. "Società a responsabilità limitata (LLC)." 8 settembre 2014. (8 dicembre 2014) http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Limited-Liability-Company-LLC
• Laurence, Beth. "Come vengono tassati i membri LLC." Nolo. (8 dicembre 2014) http://www.nolo.com/legal-encyclopedia/how-llcs-are-taxed-29675.html
• Maestri, Terry. "LLC e distribuzione degli utili". Cronaca di Houston. (14 dicembre 2014) http://smallbusiness.chron.com/llc-profit-distribution-54720.html
• Meier, David. "I molti vantaggi di formare una LLC." Imprenditore. 16 agosto 2004. (8 dicembre 2014) http://www.entrepreneur.com/article/72134
• Nolo. "Domande frequenti sulla società a responsabilità limitata (LLC)". (8 dicembre 2014) http://www.nolo.com/legal-encyclopedia/limited-liability-company-llc-faq-29144-7.html
• Avvocato missilistico. "3 vantaggi fiscali della creazione di una LLC." (8 dicembre 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/3-tax-advantages-creating-llc.rl
• Avvocato missilistico. "Come vengono tassate le LLC? Scelta di una struttura fiscale per la tua LLC." (8 dicembre 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/llc-tax-information.rl
• Wasserman, Elizabeth. "I pro ei contro della creazione di una C Corp." Inc. 2 marzo 2010. (17 dicembre 2014) http://www.inc.com/guides/starting-a-c-corp.html