Che cos'è il reddito imputato e in che modo ha un impatto su di te?

Sai che benefici e compensi si presentano in tutte le diverse forme:l'IRS è interessato a tutti loro. Sia che tu riceva una carta regalo come bonus a livello aziendale o guidi un veicolo aziendale, dovrai pagare le tasse sul loro valore.

Questi tipi di benefici accessori possono essere considerati reddito imponibile, quindi è importante capire come calcolare il reddito figurativo, soprattutto se si presenta la dichiarazione dei redditi.

Che cos'è il reddito imputato?

Il reddito imputato è il valore della retribuzione non monetaria, generalmente assegnata ai dipendenti a titolo di benefici accessori. Questo tipo di reddito verrà aggiunto al salario lordo di un dipendente in modo che il datore di lavoro possa trattenere le tasse sul lavoro. Non conta come retribuzione netta poiché i benefici accessori sono stati concessi in modo non monetario.

Quali sono alcuni esempi di reddito imputato?

Esiste un'ampia gamma di voci che si qualificano come reddito figurativo o benefici accessori imponibili.

Di seguito è riportato un elenco di voci comunemente considerate entrate figurative:

• Sconti per i dipendenti
• Assicurazione sulla vita a termine di gruppo superiore a $ 50.000
• Uso personale del veicolo dei dipendenti
• Assistenza scolastica che supera l'importo non imponibile
• Assistenza per l'adozione eccedente l'importo non imponibile
• Abbonamenti alla palestra
• Incentivi fitness
• Rimborsi indeducibili per spese di trasloco
• Prendersi cura delle persone a carico che superano l'importo esentasse
• Aggiunta di un partner non dipendente o domestico alla polizza assicurativa sanitaria

Quali sono i vantaggi marginali?

I fringe benefit sono beni, stipendi, esperienze o servizi che vengono dati ai dipendenti in aggiunta al loro normale stipendio. I benefici accessori sono tassabili. Ad esempio, un dipendente che guadagna una carta regalo da $ 100 per aver completato un progetto prima del previsto deve segnalarlo come reddito figurativo.

In che modo il reddito imputato influisce sulle tasse?

Il reddito imputato deve essere aggiunto al reddito imponibile o lordo di un dipendente a meno che non possa essere specificamente esente. Il motivo per cui il reddito figurativo non è incluso nel reddito netto del dipendente è perché ha ricevuto il beneficio in qualche altro modo. Tuttavia, i datori di lavoro devono includerlo nel modulo W-2 di un dipendente a fini fiscali perché deve essere trattato come reddito.

Il reddito imputato in genere non è soggetto alla ritenuta d'acconto federale sull'imposta sul reddito, ma è soggetto alle tasse di previdenza sociale e Medicare. Un dipendente può scegliere di trattenere un importo specifico dell'imposta federale sul reddito dal reddito figurativo o pagare le tasse dovute al momento della presentazione della dichiarazione annuale.

Che dire del reddito imputato del partner domestico?

Il reddito imputato per i conviventi funziona in modo diverso rispetto a quello fornito alle persone a carico e ai coniugi. Se un dipendente è legalmente sposato, il coniuge avrà diritto a benefici per i dipendenti esenti da imposte, come l'assicurazione sanitaria.

Tuttavia, i datori di lavoro devono calcolare il reddito figurativo del convivente se il dipendente non è legalmente sposato con questa persona. Cioè, a meno che il convivente non possa essere rivendicato come dipendente nella dichiarazione dei redditi del dipendente.

Affinché un convivente si qualifichi come dipendente, questa persona deve vivere a tempo pieno con il dipendente, ricevere più della metà del suo sostegno finanziario complessivo dal dipendente e avere un reddito lordo non superiore a $ 4.300 per l'anno fiscale 2020.

Anche i datori di lavoro che versano contributi per i premi sanitari per i conviventi che non si qualificano come persone a carico e ricevono benefici dovranno considerarlo come reddito figurativo.

Esistono vantaggi accessori non imponibili?

Ci sono vari modi in cui i datori di lavoro possono fornire alcuni benefici accessori che potrebbero non essere tassabili agli occhi dell'IRS. Questi tipi di vantaggi sono anche indicati come "vantaggi de minimis (minimi)" poiché hanno così poco valore che l'IRS non ritiene necessario conservarne i registri amministrativi.

L'IRS afferma che qualsiasi beneficio secondario di valore inferiore a $ 100 non è considerato un beneficio de minimis, quindi è una buona idea che i datori di lavoro rimangano ben al di sotto di tale importo.

Esempi di benefici accessori non imponibili includono:

• Fiori o un cesto di frutta per occasioni speciali
• Picnic aziendali
• L'uso occasionale di una fotocopiatrice fornita dall'azienda
• Il biglietto occasionale per spettacoli o eventi sportivi
• Regali di compleanno o di festa inferiori a $ 100
• Oggetti di artigianato come magliette, bottiglie d'acqua e portachiavi

Può essere complicato capire cosa conta come reddito imponibile. Per assistenza, consultare la Fringe Benefit Guide dell'IRS per conoscere le ultime linee guida in materia di reddito figurativo.

Come segnalare il reddito imputato

Poiché il reddito figurativo è soggetto a tasse, i datori di lavoro devono segnalarlo sul modulo W-2 di un dipendente. Ciò significa che i datori di lavoro devono tenere traccia del valore del loro reddito figurativo, proprio come farebbero con i salari regolari durante l'anno solare. I datori di lavoro dovranno inoltre inserire un codice specifico per indicare il tipo di beneficio – sono esclusi quelli non imponibili.

La segnalazione del reddito figurativo dal punto di vista del datore di lavoro può essere semplice a seconda del tipo di beneficio. I vantaggi come l'assistenza all'adozione, l'assicurazione sulla vita di gruppo o quelli con valori assegnati sono facili da calcolare.

Altri come l'uso personale di un veicolo aziendale possono essere più complessi, richiedendo ai datori di lavoro di calcolare il valore equo di mercato. In questo caso, il valore di questo beneficio marginale è il costo che verrebbe addebitato a un dipendente in caso di noleggio di un'auto dall'esterno dell'azienda.

L'IRS ha regole rigide in atto per determinare il valore equo di mercato, in particolare per valutare un noleggio auto, quindi i datori di lavoro devono assicurarsi che lo stiano facendo correttamente. La pubblicazione 15 B:Guida fiscale del datore di lavoro al beneficio marginale è un documento utile.

Per quanto riguarda la frequenza con cui segnalare le indennità accessorie, i datori di lavoro devono farlo almeno una volta all'anno. Tuttavia, può essere semestrale, trimestrale o ogni periodo di paga. Indipendentemente dalla frequenza, deve essere segnalata entro la fine di ogni anno solare dell'anno in cui sono stati ricevuti i benefici accessori.

Il più delle volte, non è necessario che i datori di lavoro trattengano le tasse federali dal reddito figurativo di un dipendente, ma ci sono alcuni casi in cui non è esente. Un dipendente ha la possibilità di trattenere l'imposta federale dal proprio reddito figurativo o di attendere di pagarla quando presenta una dichiarazione dei redditi. È una buona idea per i datori di lavoro informare i propri dipendenti che potrebbero essere applicate sanzioni se non dispongono di sufficienti ritenute fiscali e consultare l'IRS in caso di domande.